कॉर्पोरेट पारदर्शिता अधिनियम (सीटीए) रियल एस्टेट निवेशकों को कैसे प्रभावित करता है

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एक नया कानून लागू हो चुका है, फिर भी कोई इसके बारे में बात नहीं कर रहा है। और यदि आप एलएलसी या किसी अन्य इकाई के माध्यम से अचल संपत्ति के मालिक हैं, तो यह पहले से ही आप पर लागू होता है।

यह नया कानून कॉर्पोरेट पारदर्शिता अधिनियम (सीटीए) है। लेकिन वास्तव में सीटीए क्या है? और इसके लिए रियल एस्टेट निवेशकों को क्या करने की आवश्यकता है? आइए इन नई आवश्यकताओं के बारे में जानें।

कॉर्पोरेट पारदर्शिता अधिनियम (सीटीए) क्या है?

2021 में, कांग्रेस ने मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी वित्तपोषण जैसी अवैध गतिविधियों से निपटने के लिए सीटीए पारित किया। वास्तव में, घोषित उद्देश्यों में से एक “आपराधिक अभिनेताओं” को अचल संपत्ति खरीदने के लिए संस्थाओं का उपयोग करने से रोकना था। और क्योंकि कई राज्यों में व्यवसाय मालिकों को व्यक्तिगत जानकारी रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होती है, इसलिए सरकार के लिए इस तक पहुंच कठिन है। लेकिन अब सरकार जानना चाहती है.

CTA 1 जनवरी, 2024 को प्रभावी हुआ। और यदि आप एक रियल एस्टेट निवेशक हैं, जिसके पास एक इकाई के माध्यम से आपकी किराये की संपत्ति का स्वामित्व है, तो CTA के लिए आपको वित्तीय अपराध प्रवर्तन को लाभकारी स्वामित्व जानकारी (बीओआई) के तीन टुकड़े रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। अमेरिकी ट्रेजरी विभाग का नेटवर्क (FinCEN)। यहां प्रत्येक पर एक नजर है.

1. कंपनी की जानकारी की रिपोर्टिंग

एक “रिपोर्टिंग कंपनी” कोई भी कंपनी है, चाहे वह घरेलू हो या विदेशी, जो राज्य सचिव (या एक समान राज्य कार्यालय), या एक भारतीय जनजाति के साथ एक दस्तावेज़ दाखिल करके बनाई गई है। इन रिपोर्टिंग कंपनियों को निम्नलिखित जानकारी फिनसीएन को रिपोर्ट करनी होगी:

• रिपोर्टिंग कंपनी का नाम, और कोई भी व्यापार नाम या डीबीए (यदि लागू हो);
• व्यवसायिक सड़क का पता;
• गठन क्षेत्राधिकार; और
• एक “अद्वितीय व्यवसाय नंबर” (जो आईआरएस से कंपनी का ईआईएन नंबर हो सकता है)।

यदि आपके पास एलएलसी या किसी अन्य इकाई के माध्यम से अचल संपत्ति है, तो आपकी इकाई संभवतः “रिपोर्टिंग कंपनी” होगी, जब तक कि निम्नलिखित रिपोर्टिंग कंपनी में से कोई एक छूट लागू न हो।

कंपनी की छूट की रिपोर्टिंग करना

23 प्रकार की रिपोर्टिंग कंपनियां हैं जिन्हें फिनसीएन को जानकारी रिपोर्ट करने से छूट प्राप्त है। यहां तीन छूटें हैं जिनके बारे में रियल एस्टेट निवेशकों को पता होना चाहिए।

1. कर-मुक्त इकाई छूट: इस छूट में तीन प्रकार की संस्थाएँ शामिल हैं। पहला यह है कि इकाई धारा 501(सी) में वर्णित एक संगठन है और धारा 501(ए) के तहत कर से मुक्त है। दूसरी एक इकाई है जो एक राजनीतिक संगठन है, जिसे धारा 527(ई)(1) में परिभाषित किया गया है। और अंत में, इकाई एक ट्रस्ट है, जिसका वर्णन धारा 4947(ए) में किया गया है।

इस छूट के तहत सबसे उल्लेखनीय रूप से गायब गृहस्वामी संघ (एचओए) हैं, जो कर कोड की धारा 528 के तहत कर रिटर्न दाखिल करते हैं। हालाँकि HOAs को छूट देने के बारे में बात की गई है, लेकिन संभवतः ऐसा नहीं होगा। इस वजह से, अधिकांश एचओए को अपने बीओआई को फिनसीएन को रिपोर्ट करके सीटीए का अनुपालन करने की आवश्यकता होगी।

2. निष्क्रिय इकाई छूट: एक निष्क्रिय इकाई के रूप में छूट पाने के लिए, एक व्यवसाय को यह करना होगा:

• 1 जनवरी, 2020 से पहले अस्तित्व में रहें;
• सक्रिय व्यवसाय में संलग्न न रहें;
• किसी विदेशी व्यक्ति के पास कोई स्वामित्व नहीं है;
• पिछले 12-महीने की अवधि में स्वामित्व में कोई परिवर्तन नहीं हुआ है;
• 12-महीने की अवधि के भीतर $1,000 से अधिक धनराशि नहीं भेजी या प्राप्त नहीं की है; और
• किसी भी प्रकार की संपत्ति न रखें।

रियल एस्टेट निवेशकों के लिए, यह छूट उन सिंडिकेशन पर लागू हो सकती है जो समाप्त हो गए हैं, या उन निवेशकों पर जिन्होंने किराये की संपत्ति खरीदने के लिए एक इकाई बनाई थी लेकिन ऐसा नहीं किया।

यदि आप सूचीबद्ध सभी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो आपकी रिपोर्टिंग कंपनी को आपके BOI को FinCEN को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होगी।

3. “बड़ी परिचालन कंपनियाँ” छूट: एक इकाई इस श्रेणी में आती है यदि:

1. इसमें अमेरिका में 21 या अधिक कर्मचारी कार्यरत हैं;
2. अमेरिका में इसकी सकल प्राप्तियाँ या बिक्री $5 मिलियन से अधिक है; और
3. इसका अमेरिका में एक भौतिक कार्यालय है

यदि कोई कंपनी तीनों आवश्यकताओं को पूरा करती है, तो उसे अपने BOI को FinCEN को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन अगर कोई यह सोचना शुरू कर दे कि उनकी कुल बिक्री कम से कम $5 मिलियन या उससे अधिक होगी, तो भी उन्हें फाइल करने की आवश्यकता होगी, क्योंकि उनके पास अपने ऊंचे लक्ष्यों का कोई सबूत नहीं है।

2. लाभकारी स्वामित्व सूचना

एक “लाभकारी मालिक” वह व्यक्ति होता है जिसके पास कंपनी का कम से कम 25% हिस्सा होता है, या कोई ऐसा व्यक्ति होता है जो कंपनी पर “पर्याप्त नियंत्रण” रखता है।

“पर्याप्त नियंत्रण” की आवश्यकता व्यापक है। इसमें प्रबंधक, निदेशक, अधिकारी या कोई अन्य (प्रदत्त शक्तियों वाले उधारदाताओं सहित) शामिल हो सकते हैं जो कंपनी के लिए निर्णय ले सकते हैं।

कंपनियों को लाभकारी स्वामित्व संबंधी निम्नलिखित जानकारी फिनसीएन को जमा करनी होगी:

• लाभकारी स्वामी का नाम;
• लाभकारी स्वामी की जन्मतिथि;
• लाभार्थी स्वामी का आवासीय या व्यावसायिक सड़क का पता; और
• पासपोर्ट या ड्राइवर के लाइसेंस से एक “विशिष्ट पहचान संख्या” (एक छवि के साथ)।

यदि आप एक रियल एस्टेट निवेशक हैं, जिसके पास किराये की संपत्ति का स्वामित्व रखने वाली इकाई का 25% से अधिक हिस्सा है, तो आप स्वचालित रूप से एक लाभकारी मालिक के रूप में योग्य हो जाते हैं। और यदि आप अपने स्वामित्व प्रतिशत की परवाह किए बिना, इकाई पर कोई प्रबंधन नियंत्रण रखते हैं, तो आप “पर्याप्त नियंत्रण” आवश्यकता के तहत एक लाभकारी मालिक के रूप में अर्हता प्राप्त करेंगे।

3. कंपनी आवेदक की जानकारी

कंपनी आवेदक वह व्यक्ति होता है जो इन रिपोर्टों को फिनसीएन को प्रस्तुत करने के लिए जिम्मेदार होता है। चूँकि कॉर्पोरेट डायरेक्ट हमारे ग्राहकों की ओर से ये रिपोर्ट प्रस्तुत करेगा, इसलिए हमें कंपनी आवेदक माना जाएगा। हालाँकि, FinCEN को केवल 1 जनवरी, 2024 के बाद बनी संस्थाओं के लिए इस जानकारी की आवश्यकता है।

FinCEN को कंपनी आवेदक की निम्नलिखित जानकारी की आवश्यकता है:

• कंपनी आवेदक का नाम;
• कंपनी आवेदक की जन्मतिथि;
• व्यवसाय या आवासीय सड़क का पता; और
• ड्राइवर का लाइसेंस या पासपोर्ट (दस्तावेज़ संख्या और एक छवि के साथ)।

यदि आप एक रियल एस्टेट निवेशक हैं, जो 1 जनवरी, 2024 के बाद एक इकाई बनाते हैं, तो आपको इस कंपनी आवेदक की जानकारी फिनसीएन को रिपोर्ट करनी होगी। कॉर्पोरेट डायरेक्ट आपके लिए यह जानकारी रिपोर्ट कर सकता है.

उन कंपनियों से सावधान रहें जो आपके लेख राज्य के पास दाखिल करेंगी लेकिन संघीय सरकार के पास जानकारी दाखिल नहीं करेंगी। वे कानून तोड़ रहे हैं.

कब फाइल करें

इन रिपोर्टों को दाखिल करने का समय इस बात पर निर्भर करता है कि रिपोर्टिंग कंपनी कब बनाई गई थी।

• यदि आपकी रिपोर्टिंग कंपनी 1 जनवरी, 2024 से पहले बनाई गई थी, तो आपके पास फिनसीएन को अपनी जानकारी रिपोर्ट करने के लिए एक वर्ष (या 31 दिसंबर, 2024 तक) है।
• यदि आपकी रिपोर्टिंग कंपनी 1 जनवरी, 2024 और 31 दिसंबर, 2024 के बीच बनाई गई थी, तो आपके पास फिनसीएन को अपनी जानकारी रिपोर्ट करने के लिए 90 दिन हैं।
• यदि आपकी रिपोर्टिंग कंपनी 1 जनवरी 2025 के बाद बनी है, तो आपके पास फिनसीएन को अपनी जानकारी रिपोर्ट करने के लिए केवल 30 दिन हैं।
• जब आपकी रिपोर्टिंग कंपनी के स्वामित्व में परिवर्तन होता है, नया डाक पता होता है, या किसी को पिछली रिपोर्ट में कोई त्रुटि मिलती है, तो आपके पास सही रिपोर्ट दर्ज करने के लिए केवल 30 दिन होते हैं।

दाखिल न करने पर जुर्माना

सीटीए का अनुपालन न करने पर गंभीर दंड हो सकता है। यदि आप यह जानकारी रिपोर्ट नहीं करते हैं, तो आपको $10,000 तक का जुर्माना और/या दो साल की जेल हो सकती है।

सीटीए का सबसे खराब हिस्सा

बहुत कम लोग सीटीए पर चर्चा कर रहे हैं। हालाँकि, यह पहले से ही देश भर के अधिकांश रियल एस्टेट निवेशकों पर बोझ डालता है। और सबसे बुरी बात यह है कि कई पंजीकृत एजेंट सेवाएँ अपने ग्राहकों के BOI की रिपोर्ट FinCEN को नहीं देंगी। यहां तक ​​कि कुछ वकीलों ने अपने ग्राहकों से कहा है कि वे सीटीए के बारे में चिंता न करें। चूँकि रिपोर्ट न करने पर कड़ी सज़ा का प्रावधान है, इससे उनके ग्राहकों पर अनावश्यक दायित्व का बोझ बढ़ जाता है।

हालाँकि, कॉर्पोरेट डायरेक्ट सीटीए को लेकर बहुत चिंतित है। सीटीए के जुर्माने और सजा से बचने के लिए, हम आपकी प्रारंभिक और संशोधित रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं और उन्हें फिनसीएन को जमा कर सकते हैं। आप यहां दिए गए लिंक पर क्लिक करके हमारे साथ निःशुल्क परामर्श शेड्यूल कर सकते हैं: https://corporatedirect.com/schedule/.

सीटीए और अन्य रियल एस्टेट विषयों पर अधिक जानकारी के लिए कृपया देखें कॉर्पोरेटडायरेक्ट.कॉम या कॉर्पोरेट डायरेक्ट का यूट्यूब चैनल देखें.

यह लेख कॉर्पोरेट डायरेक्ट द्वारा प्रस्तुत किया गया है

कॉरपोरेट डायरेक्ट एक पेशेवर इकाई गठन और पंजीकृत एजेंट सेवा है जिसने हजारों रियल एस्टेट निवेशकों को उनकी रियल एस्टेट संपत्तियों की रक्षा करने में मदद की है। कॉर्पोरेट डायरेक्ट कॉर्पोरेट पारदर्शिता अधिनियम (सीटीए) के तहत अपने ग्राहकों के लिए बीओआई रिपोर्ट भी तैयार और प्रस्तुत करता है।

बिगपॉकेट्स द्वारा नोट: ये लेखक द्वारा लिखी गई राय हैं और जरूरी नहीं कि ये बिगरपॉकेट्स की राय का प्रतिनिधित्व करते हों।