क्या कैच-अप योगदान वास्तविक स्थगन प्रतिशत परीक्षण में शामिल हैं?

जब कर-आस्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं, जैसे 401(k) योजनाओं की बात आती है, तो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों (एचसीई) के योगदान की सावधानीपूर्वक जांच करती है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उन्हें अनुचित लाभ न हो। ऐसा करने के लिए, यह वास्तविक डिफरल प्रतिशत (एडीपी) परीक्षण नामक एक विधि का उपयोग करता है। लेकिन एक निश्चित आयु के कर्मचारियों द्वारा कैच-अप योगदान को माप में शामिल नहीं किया गया है, क्योंकि वे परीक्षण परिणामों को विकृत कर सकते हैं।

ADP परीक्षण क्या है?

एक नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना के लिए अपनी कर-योग्य स्थिति को बनाए रखने के लिए, इसे कुछ कड़े गैर-भेदभाव परीक्षणों को पूरा करना होगा ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि अमीर कर्मचारी औसत वेतन अर्जक की तुलना में योजना से अधिक लाभान्वित नहीं हो रहे हैं। आईआरएस यह सत्यापित करने के लिए वास्तविक डिफरल प्रतिशत (एडीपी) परीक्षण का उपयोग करता है कि सभी आय स्तरों के कर्मचारियों के लिए योजना भागीदारी अपेक्षाकृत बराबर रहती है।

एडीपी परीक्षण की आवश्यकताओं के तहत, एचसीई द्वारा किया गया औसत वेतन स्थगन नियमित कर्मचारियों के औसत योगदान से केवल एक निश्चित प्रतिशत से अधिक हो सकता है। यदि एचसीई को एडीपी परीक्षण के लिए आवश्यक योगदान सीमा से अधिक पाया जाता है, तो योजना को अतिरिक्त योगदान वापस करना होगा या अपनी कर-योग्य स्थिति खोने का जोखिम उठाना होगा।

कैच-अप योगदान

आईआरएस उस राशि पर सख्त सीमाएं लगाता है जो किसी भी वर्ष में योग्य योजना में योगदान की जा सकती है। 2022 के लिए, 50 वर्ष से कम आयु वालों के लिए अधिकतम कर्मचारी योगदान $20,500 है, अधिकतम कुल योगदान सीमा (नियोक्ता भागीदारी सहित) $61,000 है। 2023 के लिए अधिकतम योगदान बढ़कर $22,500 हो गया है, अधिकतम कुल योगदान सीमा $66,000 है।

हालाँकि, सेवानिवृत्ति के करीब लोगों को अपनी बचत बढ़ाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए, आईआरएस 50 से अधिक उम्र के योजना प्रतिभागियों को इन सीमाओं से अधिक वार्षिक कैच-अप योगदान करने की अनुमति देता है। 2022 के लिए, पात्र कर्मचारी अतिरिक्त $6,500 का योगदान कर सकते हैं, जिससे कर्मचारी योगदान के लिए कुल सीमा $27,000 और कुल मिलाकर $67,500 हो जाएगी। 2023 के लिए, कैच-अप योगदान बढ़कर $7,500 हो गया है, जिसका अर्थ है कि कर्मचारी योगदान की कुल सीमा $30,000 है, और कुल मिलाकर $73,500 है।

कैच-अप योगदान को बाहर क्यों रखा गया है?

कैच-अप योगदान को बाहर रखा गया है क्योंकि सभी कर्मचारी किसी भी वर्ष में इसे बनाने के लिए पात्र नहीं हैं। उन्हें एडीपी परीक्षण में शामिल करने से परिणाम ख़राब होने का ख़तरा है।

यदि 50 वर्ष से अधिक आयु के कई गैर-अत्यधिक मुआवजा वाले कर्मचारी (एनएचसीई) अपने योगदान को अधिकतम करते हैं, उदाहरण के लिए, उनकी आक्रामक भागीदारी सभी एनएचसीई के औसत योगदान को बढ़ाती है, भले ही उनके साथी अभी तक कैच-अप योगदान करने के लिए पात्र नहीं हैं।

हालाँकि यह परिदृश्य एचसीई के लिए अच्छी खबर हो सकती है जो बढ़ी हुई योगदान सीमा का आनंद लेंगे, लेकिन विपरीत सच होगा यदि वे 50 वर्ष से अधिक उम्र के हों। यदि एचसीई द्वारा किए गए कैच-अप योगदान को परीक्षण में शामिल किया गया था, तो औसत एचसीई योगदान अधिक हो सकता है एडीपी सीमा को और अधिक तेज़ी से लागू करने के लिए, योजना को योगदान वापस करने की आवश्यकता होती है।