छोटे व्यवसायों को क्या जानना आवश्यक है?

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FICA कर से एकत्रित धन का उपयोग सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा देखभाल के लिए किया जाता है। FICA कर संघीय बीमा योगदान अधिनियम द्वारा स्थापित किए गए थे। संघीय बीमा योगदान अधिनियम के अनुसार, श्रमिकों से होने वाली कमाई सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा के लिए खजाने को निधि देने के लिए कर है।

यदि आपको W2 मिलता है, तो आपका नियोक्ता आम तौर पर FICA कर की आवश्यक रोक को संभालने के लिए जिम्मेदार होता है। नियोक्ता FICA का पैसा रोकता है, जमा करता है, रिपोर्ट करता है और आईआरएस को आवश्यक राशि का भुगतान करता है।

FICA टैक्स क्या है?

संघीय बीमा अंशदान अधिनियम (एफआईसीए) कर एक अमेरिकी पेरोल कर है जो देश के प्रमुख सामाजिक सुरक्षा नेट कार्यक्रमों, सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर को वित्तपोषित करता है। कर की दर 15.3% है, जो दो भागों में विभाजित है: सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा। हालाँकि, इस कर को संभालने का तरीका कर्मचारियों और स्व-रोज़गार व्यक्तियों के बीच भिन्न होता है।

यहाँ विवरण हैं:

1. सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर दरें:

सामाजिक सुरक्षा कर की दर एक निश्चित आय सीमा तक कर्मचारी की सकल आय का 12.4% है। यह सीमा, जिसे वेतन आधार सीमा के रूप में जाना जाता है, मुद्रास्फीति के आधार पर वार्षिक रूप से बदलती है और 2024 में $168,600 है।
मेडिकेयर कर की दर 2.9% है और सभी अर्जित आय पर लागू होती है। मेडिकेयर टैक्स के लिए कोई आय सीमा नहीं है। इससे कुल FICA कर की दर 15.3% हो गई है।

2. नियोजित श्रमिकों के लिए FICA कर:

नियोक्ता और कर्मचारी प्रत्येक कुल FICA कर दर का आधा भुगतान करते हैं। इसका मतलब है कि कर्मचारी के वेतन से 7.65% की कटौती की जाती है, और नियोक्ता अन्य 7.65% का भुगतान करता है।
कर्मचारी के लिए, इस राशि की गणना सकल आय के आधार पर की जाती है। नियोक्ता फिर इस राशि का मिलान करता है, और कर्मचारी के FICA करों में समान योगदान देता है।

3. स्व-रोज़गार श्रमिकों के लिए FICA कर:

स्व-रोज़गार वाले व्यक्तियों को पूरी 15.3% कर दर का भुगतान करना होगा, क्योंकि लागत साझा करने के लिए कोई नियोक्ता नहीं है।
हालाँकि, कर शुद्ध आय के 92.35% पर लागू होता है, सकल आय पर नहीं। यह उस हिस्से का हिसाब है जो आमतौर पर नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाएगा।
फिर इस स्व-रोज़गार कर राशि के आधे के लिए कर कटौती की अनुमति दी जाती है, जिससे व्यक्ति की समायोजित सकल आय कम हो जाती है और इस प्रकार समग्र आयकर कम हो जाता है।

4. अतिरिक्त चिकित्सा कर:

125,000 डॉलर से अधिक कमाने वाले व्यक्तियों या संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले और 250,000 डॉलर से अधिक कमाने वाले जोड़ों पर 0.9% का अतिरिक्त मेडिकेयर टैक्स लागू होता है।
यह कर पूरी तरह से कर्मचारी द्वारा भुगतान किया जाता है, जिसमें नियोक्ता का कोई योगदान नहीं होता है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि स्व-रोज़गार व्यक्तियों और W2 प्राप्त करने वालों के लिए कुल FICA कर राशि समान हो सकती है, लेकिन इसमें शामिल प्रक्रिया और गणना भिन्न होती है। सबसे सटीक जानकारी के लिए, हमेशा वर्तमान आईआरएस दिशानिर्देश देखें या कर पेशेवर से परामर्श लें।

FICA टैक्स का भुगतान कौन करता है?

FICA करों का भुगतान सभी श्रमिकों द्वारा किया जाता है। FICA करों का भुगतान सभी स्रोतों से आपकी कुल आय के आधार पर किया जाता है।

यदि आपके पास ऐसी नौकरी है जो W2 के साथ-साथ स्व-रोज़गार वाली नौकरी भी पैदा करती है, तो FICA कर सबसे पहले W2 आय राशि से लिया जाएगा। फिर, सामाजिक सुरक्षा कर की अधिकतम सीमा तक पहुंचने तक स्व-रोज़गार आय पर कर लगाया जाएगा। एकल फाइलर्स के लिए, आपको बस इतना ही जानना आवश्यक है। यदि आपकी फाइलिंग स्थिति विवाहित है, तो FICA करों का भुगतान प्रत्येक कामकाजी व्यक्ति द्वारा अलग से किया जाता है।

आपके FICA कर और सामाजिक सुरक्षा अधिकतम क्या हैं? वह राशि प्रत्येक वर्ष समायोजित की जाती है और विशिष्ट आय स्तरों पर आधारित होती है। 2024 के लिए, अधिकतम वेतन सीमा आय स्तर $168,600 है। यदि आप उस वेतन आधार सीमा से अधिक कमाते हैं, तो आपको अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

लेकिन, मेडिकेयर अधिभार है। आप इससे अधिक कमाई वाले प्रत्येक डॉलर पर .9% अतिरिक्त चिकित्सा कर का भुगतान करना जारी रखेंगे। अतिरिक्त कर भाग को मेडिकेयर अधिभार कहा जाता है।

FICA टैक्स को समझना

आइए आगे बढ़ने से पहले चीजों को संक्षेप में बता दें। FICA कर आपके संघीय आयकर से एक अलग कर है। एफआईसीए कर सभी श्रमिकों के लिए 15.3% है, दोनों नियोक्ता के साथ और जो स्व-रोज़गार श्रमिक हैं।

सामाजिक सुरक्षा कर भाग 12.4% है और चिकित्सा कर 2.9% है। आपके नियोक्ता को अन्य पेरोल करों को रोकने के अलावा, सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों दोनों को कवर करने के लिए धन रोकना आवश्यक है। नियोक्ता को वह सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा धन जमा करना होगा और आईआरएस को भुगतान करना होगा।

2022-2023 FICA सीमाएँ और कर दरें

सामाजिक सुरक्षा करों की सीमा प्रत्येक वर्ष आय के अनुसार निर्धारित की जाती है। 2024 के लिए, यह संख्या $168,800 है। उसके बाद, मेडिकेयर कर की दर .9% में बदल जाती है। दूसरे शब्दों में, जब तक आप वेतन आधार सीमा के लिए $168,800 की सीमा राशि अर्जित नहीं कर लेते, तब तक आप पूर्ण सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों का भुगतान करना जारी रखेंगे। उसके बाद, आपको अधिक सामाजिक सुरक्षा कर नहीं देना होगा, लेकिन आपको मेडिकेयर अधिभार देना होगा।

FICA टैक्स की गणना कैसे करें

FICA कर स्व-रोज़गार करदाताओं की शुद्ध अर्जित आय के 92.35% पर लगाया जाता है। यदि आपके पास एक नियोक्ता है, तो आपकी शुद्ध आय वह है जो पेरोल कर रोके जाने के बाद बची है। FICA के लिए नियोक्ताओं को कर्मचारियों के वेतन के आधार पर कर के सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा भाग दोनों को रोकने और भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

यदि आप स्व-रोज़गार हैं या आपके पास एकल स्वामित्व है, तो आपको अपनी शुद्ध कमाई पर FICA कर देना होगा। स्व-रोज़गार व्यक्ति कटौती या शुद्ध आय के बाद अपनी आय पर FICA कर (कभी-कभी स्व-रोज़गार कर भी कहा जाता है) का भुगतान करेंगे। स्व-रोजगार कर दाखिल करने के तरीके के बारे में यहां और जानें।

स्वतंत्र ठेकेदार जो त्रैमासिक कर का भुगतान करते हैं, उन्हें FICA कर का भी त्रैमासिक भुगतान करना होगा। यदि आप अपने त्रैमासिक करों का अनुमान लगा रहे हैं, तो FICA करों पर उच्च अनुमान लगाना सबसे अच्छा है ताकि आपसे अतिदेय कर राशियों पर कोई ब्याज जुर्माना न लगाया जाए। आप अधिक कर चुकाकर पैसे बचा रहे होंगे।

इन करों की गणना कैसे करें इसका विस्तृत विवरण यहां दिया गया है:

1. कर्मचारियों के लिए FICA कर की गणना:

एक कर्मचारी के रूप में, आप कुल FICA कर दर का केवल आधा भुगतान करते हैं (अर्थात, सामाजिक सुरक्षा के लिए 6.2% और मेडिकेयर के लिए 1.45%), और आपका नियोक्ता अन्य आधा भुगतान करता है।
गणना करने के लिए, अपनी सकल आय (किसी भी कटौती से पहले) लें और इसे सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा के लिए संबंधित दरों से गुणा करें।

2. स्व-रोज़गार के लिए FICA कर की गणना:

यदि आप स्व-रोज़गार हैं, तो आप संपूर्ण FICA कर (कर्मचारी और नियोक्ता दोनों भाग) के लिए ज़िम्मेदार हैं। हालाँकि, यह आपकी शुद्ध कमाई के 92.35% पर लगाया जाता है।
गणना करने के लिए, अपनी शुद्ध कमाई पर पहुंचने के लिए अपने व्यावसायिक खर्चों को अपनी सकल आय से घटाएं। FICA करों के अधीन आय की मात्रा निर्धारित करने के लिए अपनी शुद्ध कमाई को 92.35% से गुणा करें।
फिर, अपने कुल FICA कर की गणना के लिए संयुक्त सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर दरें (12.4% + 2.9% = 15.3%) लागू करें। याद रखें कि सामाजिक सुरक्षा भाग केवल वेतन आधार सीमा तक लागू होता है।

3. स्वतंत्र ठेकेदार और FICA कर:

स्व-रोज़गार व्यक्तियों की तरह स्वतंत्र ठेकेदार, संपूर्ण FICA कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। वे आमतौर पर तिमाही अनुमानित कर भुगतान के माध्यम से ऐसा करते हैं।
अपनी शुद्ध आय की गणना करें, 92.35% कारक लागू करें, और फिर 15.3% संयुक्त कर दर लागू करें। सामाजिक सुरक्षा के लिए वेतन आधार सीमा पर विचार करना सुनिश्चित करें।
जुर्माने से बचने के लिए, अपनी कर देनदारी को कम आंकने के बजाय अधिक आंकने की सलाह दी जाती है।

सटीक गणना सुनिश्चित करने के लिए कर पेशेवर से परामर्श करना या ऑनलाइन कर सॉफ़्टवेयर का उपयोग करना याद रखें। आईआरएस इस प्रक्रिया में सहायता के लिए अपनी वेबसाइट पर संसाधन और मार्गदर्शिकाएँ भी प्रदान करता है।

रोज़गार की स्थिति	गणना चरण
कर्मचारी	1. अपनी सकल आय प्राप्त करें. 2. सामाजिक सुरक्षा कर (वार्षिक वेतन आधार सीमा तक) के लिए सकल आय को 6.2% से गुणा करें। 3. मेडिकेयर टैक्स के लिए सकल आय को 1.45% से गुणा करें। 4. अपना कुल FICA कर प्राप्त करने के लिए दोनों परिणामों को एक साथ जोड़ें।
स्व-रोज़गार व्यक्ति	1. सकल आय से व्यावसायिक व्यय घटाकर शुद्ध आय की गणना करें। 2. FICA करों के अधीन आय प्राप्त करने के लिए शुद्ध आय को 92.35% से गुणा करें। 3. सामाजिक सुरक्षा कर (वार्षिक वेतन आधार सीमा तक) के लिए इस राशि को 12.4% से गुणा करें। 4. मेडिकेयर टैक्स के लिए इस राशि को 2.9% से गुणा करें। 5. अपना कुल FICA कर प्राप्त करने के लिए दोनों परिणामों को एक साथ जोड़ें।
स्वतंत्र ठेकेदारों	1. स्व-रोज़गार पद्धति के समान शुद्ध कमाई की गणना करें। 2. FICA करों के अधीन आय प्राप्त करने के लिए शुद्ध आय को 92.35% से गुणा करें। 3. सामाजिक सुरक्षा कर (वार्षिक वेतन आधार सीमा तक) के लिए इस राशि को 12.4% से गुणा करें। 4. मेडिकेयर टैक्स के लिए इस राशि को 2.9% से गुणा करें। 5. अपना कुल FICA कर प्राप्त करने के लिए दोनों परिणामों को एक साथ जोड़ें।

FICA टैक्स उदाहरण

आइए गणित को आसान बनाने के लिए बुनियादी संख्याओं का उपयोग करें। मान लीजिए कि कटौतियों के बाद एक स्व-रोज़गार करदाता की कमाई $100,000 थी।

FICA कर शुद्ध अर्जित आय के 92.35% पर लगाया जाता है। इसका मतलब है कि FICA कर की गणना $92,350 की अर्जित आय का उपयोग करके की जाएगी। स्व-रोज़गार योगदान के लिए आपको सामाजिक सुरक्षा कर, $92,350 का 12.4%, और $92,350 का 2.9% चिकित्सा कर का भुगतान करना होगा।

जैसा कि पहले कहा गया है, यदि आपके पास एक नियोक्ता है, तो आप भुगतान की गई मजदूरी से शुद्ध कमाई के आधार पर एफआईसीए करों का आधा भुगतान करेंगे, और दूसरे आधे के लिए एक नियोक्ता मैच प्राप्त करेंगे। स्वतंत्र ठेकेदार पूर्ण FICA कर दरों का भुगतान करते हैं, लेकिन फिर वे समायोजित सकल आय को कम करते हुए, अपनी कुल व्यक्तिगत शुद्ध आय से भुगतान की गई FICA कर की आधी राशि काट सकते हैं।

स्व-रोज़गार योगदान अधिनियम (एसईसीए) और यह क्यों मायने रखता है

1954 का स्व-रोजगार योगदान अधिनियम (एसईसीए) एक कर कानून है जिसके तहत छोटे व्यवसायों के मालिकों – जैसे एस निगम, साझेदारी और एकमात्र स्वामित्व – को कर का भुगतान करना पड़ता है। 15.3% सामाजिक सुरक्षा, चिकित्सा और विकलांगता बीमा करों के लिए स्व-रोज़गार से उनकी शुद्ध आय का। SECA कानून बनने से पहले, स्व-नियोजित लोगों को सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा देखभाल में भुगतान नहीं करना पड़ता था। FICA और SECA दोनों कर उन मूल्यवान कार्यक्रमों को निधि देते हैं।

तल – रेखा

हो सकता है कि FICA कर अब आपके लिए मायने न रखें, खासकर यदि आप एक निश्चित आयु के हैं। आप FICA सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर कर का भुगतान अपने वेतन के मुकाबले केवल एक और कम पेरोल कर के रूप में देख सकते हैं, उन सभी अन्य करों की तरह जो “आपकी जेब से आते हैं।”

लेकिन FICA कर अन्य पेरोल करों से भिन्न हैं। बाद में जीवन में, आपके द्वारा भुगतान किया गया सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर कर आपकी जेब में वापस आ सकता है क्योंकि आप सामाजिक सुरक्षा लाभ एकत्र करते हैं और मेडिकेयर कार्यक्रमों के लिए साइन अप करते हैं। जब कोई चीज़ आपके व्यक्तिगत वित्त पर प्रभाव डालती है, तभी FICA करों का भुगतान करना अधिक सार्थक होगा।

सामान्य प्रश्न

क्या FICA की रोक अनिवार्य है?

संघीय बीमा योगदान अधिनियम के भाग के रूप में सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर संग्रह के लिए रोक संघीय कानून द्वारा अनिवार्य है। सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों का भुगतान आपके संघीय आय करों के साथ किया जाना चाहिए। नियोक्ता (जो कर्मचारियों के वेतन का प्रबंधन कर रहा है) और स्व-रोज़गार दोनों को FICA कर दरों का भुगतान करना होगा। स्व-रोज़गार के लिए, FICA करों को अक्सर स्व-रोज़गार कर कहा जाता है।