टैक्स घाटे का एहसास करते समय वॉश सेल नियमों का उल्लंघन करने से कैसे बचें

टैक्स-लॉस सेलिंग एक निवेश रणनीति है जो किसी निवेशक को किसी दिए गए कर वर्ष के लिए अपनी कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकती है। कर-हानि बिक्री में ऐसी सुरक्षा को बेचना शामिल है जिसमें पूंजीगत हानि का अनुभव हुआ हो ताकि वार्षिक आयकर दाखिल करते समय इसे पूंजीगत हानि के रूप में रिपोर्ट किया जा सके, और इस प्रकार अन्य निवेशों से प्राप्त होने वाले किसी भी पूंजीगत लाभ को कम या समाप्त किया जा सके।

कर उद्देश्यों के लिए हानि का सफलतापूर्वक एहसास करने के लिए, आपको कर वर्ष के दौरान स्थिति को समाप्त करना होगा। किसी निवेश पर किसी भी अप्राप्त हानि को आपके आयकर से नहीं काटा जा सकता है।

कभी-कभी एक निवेशक उस सुरक्षा को एक समान सुरक्षा के साथ बदलने का निर्णय लेगा, जिससे उन्हें एक सुसंगत, इष्टतम परिसंपत्ति आवंटन बनाए रखने और अपने वांछित रिटर्न प्राप्त करने की अनुमति मिलेगी। यदि आप यह दृष्टिकोण अपनाते हैं, तो यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आप गलती से अपने निवेश खाते में वॉश सेल न चला दें।

वॉश सेल क्या है?

वॉश सेल तब होती है जब आप किसी स्टॉक या प्रतिभूतियों को घाटे में बेचते हैं या व्यापार करते हैं और बिक्री के 30 दिनों के भीतर (या तो पहले या बाद में), आप वही खरीदते हैं – या “काफी हद तक समान” – निवेश करते हैं। वॉश-सेल नियम करदाताओं को अपने कर लाभ को अधिकतम करने के लिए कृत्रिम नुकसान का दावा करने से रोकने के लिए आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा स्थापित एक विनियमन है।

जब एक गैर-योग्य खाते में वॉश बिक्री होती है, तो लेनदेन को चिह्नित किया जाता है और नुकसान को आपके द्वारा खरीदे गए नए, “काफ़ी हद तक समान” निवेश की लागत के आधार पर जोड़ा जाता है। यदि आप उसी निवेश का व्यापार करना जारी रखते हैं, तो प्रत्येक लेनदेन के साथ नुकसान तब तक आगे बढ़ाया जाता है जब तक कि स्थिति 30 दिनों से अधिक समय तक पूरी तरह से समाप्त न हो जाए।

यदि सुरक्षा बेचने वाले व्यक्ति का जीवनसाथी, या उस व्यक्ति द्वारा नियंत्रित कंपनी, 30-दिन की समय सीमा के भीतर समान या काफी हद तक समकक्ष प्रतिभूतियां खरीदता है, तो वही नियम लागू होते हैं।

इसके अलावा, नए स्टॉक या प्रतिभूतियों के लिए आपकी होल्डिंग अवधि (यह निर्दिष्ट करने के लिए कि निवेश अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का प्रतिनिधित्व करेगा या नहीं) में पहले बेचे गए स्टॉक या प्रतिभूतियों की होल्डिंग अवधि शामिल है।

वॉश सेल नियमों के अधीन निवेश

वॉश-सेल नियम गैर-योग्य ब्रोकरेज खातों और व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (आईआरए) में स्टॉक या प्रतिभूतियों पर लागू होता है। घाटे पर विकल्पों की बिक्री और 30-दिन की समय सीमा के भीतर समान विकल्पों की पुनः प्राप्ति भी वॉश-सेल नियम का उल्लंघन करेगी।

आईआरएस प्रकाशन 550 क्या “काफी हद तक समान” निवेश माना जाता है और क्या वॉश-सेल उल्लंघन को ट्रिगर कर सकता है, इसके बारे में दिशानिर्देश प्रदान करता है। काफी हद तक समान निवेश में किसी ऐसे निगम द्वारा जारी की गई नई और पुरानी प्रतिभूतियां शामिल हो सकती हैं जिनका पुनर्गठन हुआ है या उसी कंपनी की परिवर्तनीय प्रतिभूतियां और सामान्य स्टॉक शामिल हो सकते हैं।

जब कोई निवेशक कई अलग-अलग निवेश खाते रखता है, तो वॉश-सेल नियम किसी विशिष्ट खाते के बजाय निवेशक पर लागू होते हैं। आईआरएस के लिए आवश्यक है कि दलाल उसी गैर-योग्य खाते में उसी सीयूएसआईपी नंबर की किसी भी बिक्री को ट्रैक करें और रिपोर्ट करें। हालाँकि, निवेशक अपने द्वारा नियंत्रित अन्य सभी खातों में होने वाली किसी भी बिक्री को ट्रैक करने और रिपोर्ट करने के लिए ज़िम्मेदार हैं, जिसमें उनके पति या पत्नी से संबंधित कोई भी खाता भी शामिल है।

कर-हानि बिक्री के माध्यम से पूंजीगत लाभ की भरपाई

जबकि कुछ निवेशक कैलेंडर वर्ष के अंत में कर-हानि वाली बिक्री पर अपना ध्यान केंद्रित करते हैं, आपके पोर्टफोलियो में पदों को पुनर्संतुलित करने या बदलने के माध्यम से कर घाटे को पकड़ने के लिए पूरे वर्ष इस रणनीति का उपयोग करना संभव है। पूंजीगत हानियों का उपयोग सबसे पहले पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए किया जाता है। इसके बाद, 2023 और 2024 के लिए व्यक्तिगत फाइलर या संयुक्त रूप से दाखिल विवाहित जोड़े के लिए अन्य कर योग्य आय की भरपाई के लिए प्रति वर्ष $3,000 तक का उपयोग किया जा सकता है (व्यक्तिगत रूप से विवाहित फाइलिंग के लिए $1,500 तक)।

उदाहरण के लिए, एक निवेशक को उसी कर वर्ष के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ में $2,000 और अल्पकालिक पूंजीगत हानि में $5,000 का एहसास होता है। जिस समय वे अपना आयकर दाखिल करते हैं, वे पूंजीगत लाभ की पूरी राशि और अपनी सामान्य आय से $3,000 की भरपाई कर सकते हैं। अपने निवास की स्थिति के आधार पर, निवेशक अपने राज्य करों में कटौती के लिए भी पात्र हो सकते हैं। किसी भी शेष पूंजीगत हानि को भविष्य के कर वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है। दुर्भाग्य से, हानि को मृत्यु पर हस्तांतरित नहीं किया जा सकता।

वॉश बिक्री से बचने की रणनीतियाँ

कर योग्य लाभ और हानि का लाभ उठाते हुए वॉश बिक्री से बचने की रणनीतियाँ हैं। यदि आपके पास एक व्यक्तिगत स्टॉक है जिसमें नुकसान हुआ है, तो आप स्टॉक की अतिरिक्त खरीद करके वॉश सेल से बच सकते हैं और फिर उन शेयरों को बेचने के लिए 31 दिनों तक प्रतीक्षा कर सकते हैं जिनमें नुकसान हुआ है। इस रणनीति का एक संभावित दोष यह है कि यह किसी दिए गए क्षेत्र में आपके बाज़ार जोखिम को बढ़ा सकता है और संभावित रूप से आपके जोखिम को बढ़ा सकता है।

इसी स्थिति में, एक निवेशक होल्डिंग को खत्म करने, नुकसान को पहचानने और फिर तुरंत एक समान निवेश खरीदने का निर्णय ले सकता है जो उनके निवेश लक्ष्यों या पोर्टफोलियो आवंटन को भी पूरा करेगा। उदाहरण के लिए, एक निवेशक कोका-कोला कंपनी (केओ) के अपने स्टॉक को बेचने का निर्णय ले सकता है और फिर तुरंत पेप्सिको, इंक. (पीईपी) का समान निवेश खरीद सकता है।

इसी तरह, एक निवेशक वैनगार्ड 500 इंडेक्स फंड (वीएफआईएक्स) के अपने शेयर बेचने और उन्हें वैनगार्ड टोटल स्टॉक मार्केट ईटीएफ (वीटीआई) के शेयर खरीदकर बदलने का फैसला कर सकता है।

तल – रेखा

वॉश सेल तब होती है जब कोई निवेशक अपने पोर्टफोलियो में एक सुरक्षा बेचता है और, 30 दिनों के भीतर, उसी स्टॉक का एक नया या काफी हद तक समान संस्करण खरीदता है। इस पद्धति का उपयोग निवेशक की कर योग्य आय को कम करने के साधन के रूप में किया जाता है। वॉश सेल नियम को ट्रिगर करने से बचने के लिए, एक निवेशक एक रणनीति अपना सकता है जैसे कि वह अधिक स्टॉक खरीदना जिसे वे बेचना चाहते हैं, 31 दिनों के लिए नए स्टॉक की खरीद को रोककर रखें और फिर उसे बेच दें। एक निवेशक किसी स्टॉक को घाटे में भी बेच सकता है, नुकसान दर्ज कर सकता है और फिर वैसा ही निवेश खरीद सकता है।