ट्रस्ट फंड की कमाई पर कैसे कर लगाया जाता है?

ट्रस्ट फंड संपत्ति नियोजन वाहन हैं, और आय पर कर लगाया जाता है, जैसे स्टॉक और संपत्ति की बिक्री से अर्जित आय और पूंजीगत लाभ। यह जानने के लिए पढ़ें कि ट्रस्ट फंड की रिपोर्ट आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को कैसे की जाती है।

ट्रस्ट फंड को समझना

ट्रस्ट फंड संपत्ति नियोजन उपकरण हैं जिनका उपयोग भावी पीढ़ियों के लिए धन संचय करने के लिए किया जाता है। स्थापित होने पर, एक ट्रस्ट फंड एक कानूनी इकाई बन जाता है जो किसी व्यक्ति, व्यक्तियों या समूह के नाम पर संपत्ति या अन्य संपत्ति जैसे नकदी, प्रतिभूतियां, व्यक्तिगत सामान या इनमें से कोई भी संयोजन रखता है। ट्रस्टी एक स्वतंत्र तृतीय पक्ष है जिसका अनुदानकर्ता या लाभार्थी के साथ कोई संबंध नहीं होता है और वह ट्रस्ट का प्रबंधन करता है।

ट्रस्ट दो मुख्य प्रकार के होते हैं, प्रतिसंहरणीय और अपरिवर्तनीय। एक प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट, या जीवित ट्रस्ट, अनुदानकर्ता की संपत्ति रखता है। इन संपत्तियों को अनुदानकर्ता द्वारा नियुक्त किसी भी लाभार्थी को हस्तांतरित किया जा सकता है। अनुदानदाता के जीवित रहते हुए परिवर्तन किया जा सकता है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को संशोधित, संशोधित या निरस्त नहीं किया जा सकता है, लेकिन प्रोबेट में भ्रम के मुद्दों से बचा जाता है।

अन्य प्रकार के ट्रस्टों में शामिल हैं:

ट्रस्ट फंड पर कर लगाना

ट्रस्ट फंड पर उनकी संरचना के आधार पर अलग-अलग कर लगाया जाता है। आईआरएस ट्रस्टों को लाभार्थियों को वितरित आय के लिए कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है, और लाभार्थी ट्रस्ट के बजाय कर योग्य राशि पर आयकर का भुगतान करता है।

लाभार्थियों को वितरण पहले चालू वर्ष की आय और फिर मूलधन से होता है। मूलधन से वितरण गैर-कर योग्य हैं। मूल राशि पर पूंजीगत लाभ ट्रस्ट या लाभार्थी के लिए कर योग्य हो सकता है। लाभार्थी को और उसके लिए वितरित राशि पर ट्रस्ट द्वारा दावा की गई कटौती तक कर लगाया जाता है।

फॉर्म 1041 का उपयोग अनुदानकर्ता की मृत्यु की तारीख से अर्जित आय की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, और अनुसूची K-1 ट्रस्टों के लाभार्थियों को किए गए वितरण की रिपोर्ट करता है। 2022 या 2023 में हुई मौतों के लिए, उच्चतम ट्रस्ट कर दर 37% है।

अनुदानकर्ता बनाम गैर-अनुदाता ट्रस्ट

अनुदानकर्ता ट्रस्ट

अनुदानकर्ता ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जिसमें अनुदानकर्ता ट्रस्ट की संपत्तियों को नियंत्रित करता है और ट्रस्ट की आय पर रिपोर्टिंग और करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है। सभी प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट अनुदानदाता ट्रस्ट हैं, लेकिन सभी अनुदानकर्ता ट्रस्ट प्रतिसंहरणीय नहीं हैं।

एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट फंड और योगदान की गई संपत्तियों का मालिक बनाता है। अनुदानकर्ता ट्रस्ट के नियम और शर्तें निर्धारित करते हैं और लाभार्थियों, निवेशों और ट्रस्टियों को बदल सकते हैं। क्योंकि अनुदानदाताओं के पास परिवर्तन करने का पूरा अधिकार है, वे ट्रस्ट को समाप्त कर सकते हैं या इसे एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में संशोधित कर सकते हैं।

आय की सूचना ट्रस्ट के बजाय अनुदानकर्ता के कर रिटर्न पर दी जाती है। कई अमीर लोग गैर-अनुदानकर्ता ट्रस्टों की तुलना में अनुदानकर्ता ट्रस्टों को प्राथमिकता देते हैं क्योंकि उनकी आयकर दरें आम तौर पर ट्रस्ट कर दरों से कम होती हैं।

गैर-अनुदाता ट्रस्ट

गैर-अनुदानकर्ता ट्रस्ट वे हैं जहां अनुदानकर्ता आय की रिपोर्ट करने या ट्रस्ट के लिए करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार नहीं है। ट्रस्ट, एक अलग कर इकाई के रूप में काम कर रहा है, आय पर करों की रिपोर्टिंग और भुगतान के लिए जिम्मेदार है।

लाभार्थियों को आय वितरण पर रिपोर्ट और कर का भुगतान करना होगा। बदले में, ट्रस्ट वितरित राशि के लिए कर कटौती का दावा करता है। गैर-अनुदानकर्ता ट्रस्ट या तो सरल या जटिल होते हैं। एक साधारण ट्रस्ट में अर्जित सभी आय को लाभार्थी या लाभार्थियों को सालाना वितरित किया जाना चाहिए। हालाँकि, मूलधन से किसी भी वितरण की अनुमति नहीं है, और वितरण धर्मार्थ दान के रूप में नहीं किया जा सकता है।

इसके विपरीत, ट्रस्टी किसी जटिल या विवेकाधीन ट्रस्ट से आय वितरित करते समय विवेक का उपयोग करता है। मूलधन से और दान में दिए गए वितरण की अनुमति है।

करयोग्य आय की रिपोर्ट करना

अनुसूची K-1 किसी ट्रस्ट या संपत्ति से लाभार्थी की आय, क्रेडिट और कटौती की रिपोर्ट करने के लिए एक आईआरएस कर फॉर्म है। ट्रस्टों के लिए, वितरण लाभार्थी के लिए कर योग्य हैं, और ट्रस्ट को प्रत्येक लाभार्थी के लिए अनुसूची K-1 दाखिल करना होगा। इसके बाद लाभार्थी अपने कर रिटर्न पर आय की रिपोर्ट करेगा।

ट्रस्ट को अनुदानकर्ता की मृत्यु की तारीख से अर्जित आय की कुल राशि की रिपोर्ट करने के लिए एक फॉर्म 1041 भी तैयार करना होगा। फॉर्म रिपोर्ट योग्य कर वर्ष के लिए लाभार्थियों को भुगतान की गई कुल राशि की भी रिपोर्ट करता है।

सभी अनुसूची K-1s और फॉर्म 1041 को ट्रस्ट के कर रिटर्न के साथ जमा किया जाना चाहिए। आईआरएस आय वितरण कटौती का दावा करने के लिए, ट्रस्ट को रिटर्न के साथ फॉर्म 1041 की अनुसूची बी को पूरा करना और जमा करना होगा। कटौती वितरण योग्य शुद्ध आय (डीएनआई) या लाभार्थियों को वितरित या वितरित की जाने वाली आवश्यक राशि से कम है। जटिल या विवेकाधीन ट्रस्टों के लिए, वितरित नहीं की गई आय में कटौती नहीं की जा सकती।

तल – रेखा

अधिकांश ट्रस्ट फंड प्रोबेट से बचने और महत्वपूर्ण कर लाभ प्रदान करने के लिए स्थापित किए जा सकते हैं। ट्रस्ट के प्रकार के आधार पर, इसकी आय या तो अनुदानकर्ता या ट्रस्ट के लिए कर योग्य है। ट्रस्टों की तुलना में व्यक्तियों के लिए कर की दरें कम हैं। चयनित ट्रस्ट के प्रकार के बावजूद, ट्रस्ट संपत्तियों की रक्षा करने और उत्तराधिकारियों को धन हस्तांतरित करने में मदद कर सकते हैं।