दीर्घकालिक बनाम अल्पकालिक पूंजीगत लाभ

स्रोत: आंतरिक राजस्व सेवा

साधारण आय पर उन दरों पर कर लगाया जाता है जो आपकी आय बढ़ने के साथ बढ़ती हैं। यह संभव है कि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (या इसका कम से कम हिस्सा) पर आपकी नियमित कमाई की तुलना में अधिक दर से कर लगाया जा सकता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि इससे आपकी कुल आय का एक हिस्सा उच्च सीमांत कर दायरे में जा सकता है।

आइए $90,000 वेतन और $10,000 अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के हमारे उपरोक्त उदाहरण का उपयोग करें। 2023 संघीय आयकर दरों को देखते हुए, और यह मानते हुए कि आप एक एकल व्यक्ति के रूप में दाखिल कर रहे हैं, आप 22% कर दायरे में होंगे। हालाँकि, संघीय कर प्रणाली की प्रगतिशील प्रकृति के कारण, आपके द्वारा अर्जित पहले $11,000 पर 10% कर लगाया जाएगा, आपकी $11,000 से $44,725 तक की आय पर 12% कर लगाया जाएगा, और केवल $44,725 से $95,375 तक की आय पर कर लगाया जाएगा। 22% टैक्स लगेगा.

उदाहरण को जारी रखते हुए, आपके $10,000 के अल्पकालिक पूंजीगत लाभ का वह हिस्सा जिसे ब्रैकेट के लिए $95,375 की सीमा (आपके $90,000 वेतन को देखते हुए) के लिए आवंटित किया जा सकता है, $5,375 है। उस आंकड़े पर 22% कर लगाया जाएगा। हालाँकि, लाभ के शेष $4,625 पर 24% कर लगाया जाएगा, जो अगले उच्चतम कर ब्रैकेट की दर है।

पूंजीगत लाभ और राज्य कर

आप राज्य को पूंजीगत लाभ का भुगतान भी करते हैं या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप कहाँ रहते हैं। कुछ राज्य पूंजीगत लाभ पर भी कर लगाते हैं, जबकि अन्य में कोई पूंजीगत लाभ कर या उनके प्रति अनुकूल व्यवहार नहीं होता है। निम्नलिखित राज्यों में कोई आयकर नहीं है और कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है:

• अलास्का
• फ्लोरिडा
• नेवादा
• न्यू हैम्पशायर
• दक्षिणी डकोटा
• टेनेसी
• टेक्सास
• वाशिंगटन
• व्योमिंग

कई राज्य या तो क्रेडिट, कटौती या बहिष्करण की पेशकश करते हैं। उदाहरण के लिए, कोलोराडो वास्तविक या मूर्त संपत्ति पर छूट प्रदान करता है, और न्यू मैक्सिको संघीय कर योग्य लाभ पर कटौती प्रदान करता है। मोंटाना को किसी भी पूंजीगत लाभ कर के हिस्से की भरपाई करने का श्रेय प्राप्त है। वाशिंगटन राज्य ने 1 जनवरी, 2022 से $250,000 से अधिक के दीर्घकालिक शुद्ध पूंजीगत लाभ पर 7% कर लागू किया।

किन परिसंपत्तियों को पूंजीगत लाभ के रूप में गिना जाता है?

कुछ परिसंपत्तियों को अलग-अलग पूंजीगत लाभ उपचार प्राप्त होता है या ऊपर बताई गई दरों की तुलना में अलग-अलग समय सीमा होती है।

संग्रह

कला, प्राचीन वस्तुएँ, आभूषण, कीमती धातुएँ, स्टाम्प संग्रह, सिक्के और अन्य संग्रहणीय वस्तुओं पर लाभ के लिए आप पर 28% की दर से कर लगाया जाता है – आपकी आय की परवाह किए बिना।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक

एक योग्य लघु व्यवसाय (क्यूएसबी) स्टॉक का कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि स्टॉक कब हासिल किया गया था, किसके द्वारा और इसे कितने समय तक रखा गया था। इस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, स्टॉक को 10 अगस्त, 1993 के बाद क्यूएसबी से प्राप्त किया जाना चाहिए और निवेशक एक गैर-कॉर्पोरेट इकाई होना चाहिए जिसके पास कम से कम पांच वर्षों तक स्टॉक हो।

क्यूएसबी को आम तौर पर एक घरेलू सी निगम के रूप में परिभाषित किया जाता है, जिसकी कुल सकल संपत्ति 10 अगस्त, 1993 के बाद से किसी भी समय $ 50 मिलियन से अधिक नहीं हुई है। कुल सकल संपत्ति में कंपनी द्वारा रखी गई नकदी की मात्रा, साथ ही समायोजित आधार भी शामिल है। निगम के स्वामित्व वाली अन्य सभी संपत्ति। इसके अतिरिक्त, क्यूएसबी को सभी आवश्यक रिपोर्टें दाखिल करनी होंगी।

केवल कुछ प्रकार की कंपनियाँ ही QSB की श्रेणी में आती हैं। प्रौद्योगिकी, खुदरा, थोक और विनिर्माण क्षेत्रों की कंपनियां क्यूएसबी के रूप में पात्र हैं, जबकि आतिथ्य उद्योग, व्यक्तिगत सेवाओं, वित्तीय क्षेत्र, खेती और खनन में कंपनियां नहीं हैं।

इस छूट ने मूल रूप से करदाता को QSB स्टॉक की बिक्री से किसी भी लाभ का 50% बाहर करने की अनुमति दी थी। हालाँकि, बाद में 18 फरवरी, 2009 से 27 सितंबर, 2010 तक हासिल किए गए क्यूएसबी स्टॉक के लिए इसे बढ़ाकर 75% कर दिया गया और फिर 27 सितंबर, 2010 के बाद हासिल किए गए क्यूएसबी स्टॉक के लिए 100% कर दिया गया। वह लाभ जो इसके लिए पात्र है उपचार की सीमा 10 मिलियन डॉलर या स्टॉक के समायोजित आधार का 10 गुना – जो भी अधिक हो, है।

गृह बिक्री बहिष्करण

यदि आप अपना मूल निवास बेचते हैं तो एक विशेष पूंजीगत लाभ की व्यवस्था है। आपके मूल निवास की बिक्री पर किसी व्यक्ति के पूंजीगत लाभ का पहला $250,000 कर योग्य आय से बाहर रखा गया है (संयुक्त रूप से विवाहित लोगों के लिए $500,000), जब तक कि विक्रेता के पास पांच में से दो वर्षों के लिए घर का स्वामित्व हो और वह घर में रहा हो। बिक्री। यदि आपने अपना घर उसके भुगतान से कम कीमत पर बेचा है, तो इस नुकसान को कर कटौती योग्य नहीं माना जाता है, क्योंकि आपके घर सहित व्यक्तिगत संपत्ति की बिक्री से होने वाली पूंजीगत हानि कर कटौती योग्य नहीं है।

उदाहरण के लिए, एक एकल करदाता जिसने $300,000 में एक घर खरीदा और उसे $700,000 में बेचा, ने बिक्री पर $400,000 का लाभ कमाया। $250,000 की छूट लागू करने के बाद, उन्हें $150,000 के पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करनी होगी। यह पूंजीगत लाभ कर के अधीन राशि है।

ज्यादातर मामलों में, महत्वपूर्ण मरम्मत और सुधार को घर की मूल लागत में जोड़ा जा सकता है। ये कर योग्य पूंजीगत लाभ की मात्रा को और कम करने का काम कर सकते हैं। यदि आपने अपने घर में एक नई रसोई जोड़ने के लिए $50,000 खर्च किए हैं, तो यह राशि $300,000 के मूल खरीद मूल्य में जोड़ी जा सकती है। इससे पूंजीगत लाभ की गणना के लिए कुल आधार लागत $350,000 तक बढ़ जाएगी और कर योग्य पूंजीगत लाभ $150,000 से कम होकर $100,000 हो जाएगा।

निवेश रियल एस्टेट

जिन निवेशकों के पास अचल संपत्ति है, उन्हें अक्सर अपने अचल संपत्ति निवेश के मूल्यह्रास के आधार पर अपनी कुल कर योग्य आय में कटौती लागू करने की अनुमति दी जाती है। यह कटौती संपत्ति की उम्र बढ़ने के साथ उसकी लगातार गिरावट को प्रतिबिंबित करने के लिए है, और यह अनिवार्य रूप से उस राशि को कम कर देती है जिसे आपने पहली बार संपत्ति के लिए भुगतान किया माना जाता है। जब संपत्ति बेची जाती है तो इसका आपके कर योग्य पूंजीगत लाभ में वृद्धि पर भी प्रभाव पड़ता है।

उदाहरण के लिए, यदि आपने किसी इमारत के लिए $200,000 का भुगतान किया है और आपको मूल्यह्रास में $5,000 का दावा करने की अनुमति है, तो बाद में आपके साथ ऐसा व्यवहार किया जाएगा जैसे कि आपने इमारत के लिए $195,000 का भुगतान किया हो। यदि आप अचल संपत्ति बेचते हैं, तो $5,000 को उन मूल्यह्रास कटौती की पुनः प्राप्ति के रूप में माना जाता है। पुनः अर्जित राशि पर लागू कर की दर 25% है।

इसलिए यदि आपने इमारत को 210,000 डॉलर में बेचा, तो कुल 15,000 डॉलर का पूंजीगत लाभ होगा। लेकिन उस आंकड़े में से $5,000 को आय से कटौती की पुनः प्राप्ति के रूप में माना जाएगा। उस पुनः अर्जित राशि पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है लेकिन इसकी अधिकतम सीमा 25% होती है। पूंजीगत लाभ के शेष $10,000 पर ऊपर बताए गए 0%, 15% या 20% दरों में से एक पर कर लगाया जाएगा।

निवेश अपवाद

उच्च आय अर्जित करने वालों पर उनके पूंजीगत लाभ पर एक और कर लग सकता है: शुद्ध निवेश आयकर। यदि आपकी संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) निश्चित अधिकतम सीमा से अधिक है, तो यह कर आपकी निवेश आय पर अतिरिक्त 3.8% लगाता है, जिसमें आपके पूंजीगत लाभ भी शामिल हैं: $250,000 यदि विवाहित हैं और संयुक्त रूप से दाखिल कर रहे हैं या आप एक जीवित जीवनसाथी हैं, $200,000 यदि आप एकल हैं या घर का एक मुखिया, और यदि विवाहित है और अलग से दाखिल कर रहा है तो $125,000।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लाभ

निवेश को लंबे समय तक बनाए रखना फायदेमंद हो सकता है यदि एक बार पूरा होने पर उन पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जाएगा।

अधिकांश लोगों के लिए कर की दर कम होगी यदि उन्हें एक वर्ष के बाद पूंजीगत लाभ का एहसास होता है। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने XYZ Corp. स्टॉक के 100 शेयर $20 प्रति शेयर पर खरीदे और उन्हें $50 प्रति शेयर पर बेच दिया। कमाई से आपकी नियमित आय $100,000 प्रति वर्ष है, और आप अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त रूप से कर दाखिल करते हैं। नीचे दिया गया चार्ट उन करों की तुलना करता है जो आपको एक वर्ष से अधिक समय के बाद स्टॉक बेचने पर भुगतान करना होगा बनाम एक वर्ष से कम समय के बाद।