धन हस्तांतरण के लिए कर बचत रणनीतियाँ

जनसंख्या बढ़ रही है, और जीवन काल बढ़ रहा है। लोगों की बढ़ती संख्या उस उम्र में पहुंच रही है जहां संपत्ति की योजना बनाना और अपनी संपत्ति, बचत और संपत्तियों को दूसरों को हस्तांतरित करना गंभीर रणनीतिक सोच की मांग कर रहा है। गोल्डमैन सैक्स एसेट मैनेजमेंट ने नोट किया है कि “जनसांख्यिकीय और बड़े पैमाने पर धन हस्तांतरण की कहानी चल रही है क्योंकि साइलेंट जेनरेशन (70 और उससे अधिक उम्र के लोग) अपनी संपत्ति बेबी बूमर्स और जेनरेशन एक्स को दे रहे हैं।”

लेकिन आप यह कर-कुशलतापूर्वक कैसे करते हैं? आपके पास कई विकल्प हैं, और उन्हें तलाशने से आप उस संपत्ति का अधिक हिस्सा अपने परिवार के लिए संरक्षित कर सकते हैं, और यदि आप सावधानी और देखभाल के साथ आगे नहीं बढ़ते हैं तो करों के दंश से बच सकते हैं।

धन हस्तांतरण के मूल सिद्धांत

संपत्ति योजना का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि संपत्ति और उपहार कराधान के प्रभाव को कम करते हुए आपकी संपत्ति और पैसा आपकी पसंद के व्यक्ति या व्यक्तियों को मिले। आपकी संपत्ति का मूल्य चाहे जो भी हो, उसके वितरण की योजना होने से आपके उत्तराधिकारियों को उनकी विरासत तक अधिक तेज़ी से और आसानी से पहुंचने में मदद मिलेगी।

संघीय कानून संपत्ति कर में आजीवन छूट प्रदान करता है जो किसी व्यक्ति को 2024 में लाभार्थियों को $13.61 मिलियन तक कर-मुक्त स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। छूट को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया जाता है, इसलिए यह सालाना बढ़ती है, लेकिन 2025 के अंत में कर कटौती और नौकरियां अधिनियम (टीसीजेए) समाप्त होने पर इसमें गिरावट आने की उम्मीद है, जब तक कि कानून या इस विशेष प्रावधान को बढ़ाया नहीं जाता है।

आप जो कुछ भी दूसरों को देते हैं, जिसका मूल्य छूट राशि से अधिक है, उस पर 2023 में 40% तक की दर से कर लगाया जा सकता है। यह 40% की दर 2013 से लागू है।

संपत्ति कर आपकी मृत्यु के समय आपके स्वामित्व वाली हर चीज़ पर लागू होता है, जिसमें कुछ परिसंपत्तियों में आंशिक हित भी शामिल हैं, लेकिन समग्र पर नहीं कीमत आपकी संपत्ति का, जिसे आपकी सकल संपत्ति कहा जाता है। आपके उत्तराधिकारियों को बंधक, आपकी संपत्ति के प्रशासन की लागत, आपके द्वारा दान में दिए गए किसी भी उपहार, आपके मरने के समय आपके पास मौजूद अन्य ऋण, और जो कुछ भी आप अपने जीवनसाथी के लिए छोड़ते हैं, उसे घटाने की अनुमति है।

असीमित वैवाहिक कटौती

संघीय कर कानून आपको बिना किसी सीमा के अपना धन अपने जीवनसाथी को हस्तांतरित करने की अनुमति देता है। ये स्थानांतरण पूरी तरह से कर-मुक्त हैं, चाहे वे आपके जीवनकाल के दौरान हों या जब आपकी मृत्यु हो। निःसंदेह, यह केवल कर कटौती को स्थगित करता है। मरने वाला दूसरा जीवनसाथी संभवतः संपत्ति और संपत्ति दूसरों के लिए छोड़ देगा, और अंतरिम में इसका मूल्य उपलब्ध संपत्ति कर छूट से अधिक हो सकता है।

पोर्टेबिलिटी नियम

आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) में एक नियम है जो जनवरी 2011 से लागू है जो पति-पत्नी को संपत्ति कर के दंश को कम करने की अनुमति देता है। मरने वाला पहला पति या पत्नी अपने जीवनकाल की छूट के किसी भी अप्रयुक्त हिस्से को उत्तरजीवी को हस्तांतरित कर सकता है।

मान लीजिए कि उन्होंने $13.61 मिलियन की आजीवन छूट का केवल आधा उपयोग किया है। जीवित पति/पत्नी इस पोर्टेबिलिटी नियम के तहत शेष $6.8 मिलियन को अपनी $13.61 मिलियन की छूट में जोड़कर कुल $20.41 मिलियन प्राप्त कर सकते हैं। इस अधिकार का दावा करने के लिए जीवित पति या पत्नी को मृतक के लिए संपत्ति कर रिटर्न दाखिल करना होगा। यह ध्यान देने योग्य है कि केवल हवाई और मैरीलैंड ही राज्य-स्तरीय संपत्ति करों के लिए पोर्टेबिलिटी की पेशकश करते हैं।

आदर्श रूप से, दोनों पति-पत्नी अमेरिकी नागरिक हैं क्योंकि कुछ प्रतिबंध अन्यथा लागू होते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) में समलैंगिक पति-पत्नी शामिल हैं, बशर्ते कि वे कानूनी रूप से विवाहित हों, लेकिन यह पंजीकृत घरेलू भागीदारी या नागरिक संघों को मान्यता नहीं देता है।

धन हस्तांतरित करने के कर-कुशल तरीके

यदि आप शादीशुदा नहीं हैं या अपनी संपत्ति का एक हिस्सा दूसरों के लिए छोड़ना चाहते हैं तो संघीय कानून अनुचित कर बोझ के बिना आपकी संपत्ति को स्थानांतरित करने के लिए कुछ अन्य रणनीतियाँ प्रदान करता है।

एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट बनाएं

ट्रस्ट एक अनुदानकर्ता द्वारा स्थापित एक कानूनी इकाई है जो आम तौर पर उसके पास मौजूद संपत्तियों का मूल मालिक होता है। इसके बाद अनुदानकर्ता अपनी संपत्ति के स्वामित्व को उसके नाम पर या ट्रस्टी के नाम पर स्थानांतरित करके ट्रस्ट को फंड देता है – अनुदानकर्ता की मृत्यु पर ट्रस्ट को चलाने और/या निपटाने के लिए नामित व्यक्ति या संस्था।

एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट बनाना विशेष रूप से सहायक हो सकता है क्योंकि आप इसे अपनी जीवन बीमा पॉलिसी को इस तरह से डिज़ाइन कर सकते हैं ताकि इसका मूल्य आपकी मृत्यु के समय आपकी कर योग्य संपत्ति के मूल्य में योगदान न करे। ट्रस्ट के पास जो संपत्ति है, वह अनुदानकर्ता की कर योग्य संपत्ति में योगदान नहीं करती है।

ट्रस्ट के भीतर रखी गई संपत्तियों से अर्जित किसी भी आय पर ट्रस्ट को कर लगाया जाता है, अनुदानकर्ता को नहीं, क्योंकि ट्रस्ट तकनीकी रूप से अब आय-उत्पादक संपत्तियों का मालिक है। यह आपके जीवनकाल के दौरान भी लाभ प्रदान करता है, जिससे आपके वार्षिक आयकर का बोझ कम हो जाता है।

एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट का नकारात्मक पक्ष यह है कि, जैसा कि नाम से पता चलता है, इसे अनुदानकर्ता द्वारा संशोधित, परिवर्तित या रद्द नहीं किया जा सकता है। यह हमेशा के लिए है. अनुदानकर्ता उस संपत्ति को पुनः प्राप्त नहीं कर सकता जो उन्होंने इसमें रखी है। यह अनुदानकर्ता ट्रस्ट या प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट के मामले में नहीं है, जो अनुदानकर्ता या निर्माता को उसमें रखी संपत्तियों को वापस लेने और पुनः प्राप्त करने या यहां तक ​​कि ट्रस्ट को पूरी तरह से भंग करने की अनुमति देता है। वे बिना किसी प्रतिबंध के लाभार्थियों को हटा सकते हैं या नए जोड़ सकते हैं।

वार्षिक उपहार देने में संलग्न रहें

अपने जीवनकाल के दौरान अपनी संपत्ति को दे देना बहुत कम जटिल लग सकता है, लेकिन आईआरएस के पास इसके लिए भी नियम हैं।

उपहार कर संपत्ति कर के साथ मिलकर काम करता है, लेकिन यह वास्तव में एक अलग लेवी है। आपके जीवनकाल के दौरान उपहार देने से अंततः आपकी अंतिम संपत्ति का मूल्य कम हो सकता है क्योंकि आप पहले ही अपनी अधिकांश संपत्ति दान कर चुके हैं, जिससे आपकी संपत्ति कर योग्य नहीं रह जाएगी। आईआरएस नहीं चाहता कि ऐसा हो, इसलिए वह दोनों कर लगाता है।

लेकिन टैक्स कोड 2023 तक प्रति व्यक्ति 18,000 डॉलर का वार्षिक उपहार कर बहिष्करण प्रदान करता है। आप इतना अधिक दे सकते हैं, कराधान से मुक्त, और राशि मुद्रास्फीति के लिए सालाना समायोजित की जाती है। साथ ही, वह $18,000 पहली नज़र में दिखने से कहीं अधिक उदार है।

“उपहार-विभाजन प्रावधान का लाभ उठाएं,” सलाह देते हैं माइक के. अर्ल, एक प्रमाणित वित्तीय योजनाकार और मिनेसोटा में द वेल्थ ग्रुप, ऑस्टिन बी. कोल्बी एंड एसोसिएट्स के भागीदार और निदेशक। उदाहरण के लिए, एक विवाहित जोड़ा अपने बेटे को $36,000 (प्रत्येक पति या पत्नी से उपहार के रूप में $18,000) दे सकता है। यदि इसी जोड़े का बेटा शादीशुदा है और उसके दो बच्चे हैं, तो यह जोड़ा अपने बेटे के परिवार को हर साल 144,000 डॉलर तक दे सकता है।’ (प्रत्येक पति/पत्नी $72,000 दे सकते हैं।)

आपको आजीवन उपहार कर छूट भी दी गई है, लेकिन दुर्भाग्य से, इसे संपत्ति कर के साथ साझा किया जाता है। $18,000 वार्षिक बहिष्करण से अधिक के उपहारों को आपके आजीवन छूट पर लागू किया जा सकता है ताकि कर आपकी मृत्यु तक देय न हो, और उन पर तभी कर लगाया जाएगा यदि आपकी संपत्ति और आपके जीवनकाल के उपहारों का कुल मूल्य $13.61 मिलियन से अधिक हो।

संपत्ति कर की तरह, आपके जीवनसाथी या किसी दान को दिए गए उपहार इन सीमाओं में नहीं गिने जाते हैं। लेकिन यदि आप ऐसा करते हैं तो आजीवन उपहार आजीवन छूट से घट सकते हैं, जिससे आपकी संपत्ति के लिए कम डॉलर मूल्य की सुरक्षा बचती है।

उपहार देने के अन्य विकल्पों का अन्वेषण करें

आपके अलावा किसी अन्य व्यक्ति की ओर से किसी योग्य शैक्षणिक संस्थान या किसी स्वास्थ्य सेवा प्रदाता को सीधे दिए गए उपहारों को कर-मुक्त किया जा सकता है। ट्यूशन और मेडिकल बिल वार्षिक उपहार कर बहिष्करण के विरुद्ध लागू नहीं होते हैं, न ही राजनीतिक संगठनों को दिए गए उपहार।

फैमिली लिमिटेड पार्टनरशिप बनाएं

फैमिली लिमिटेड पार्टनरशिप (एफएलपी) परिवार के सदस्यों को परिवार के स्वामित्व वाली संपत्तियों का संयुक्त स्वामित्व प्रदान करती है। परिवार के सदस्य या तो सामान्य भागीदार या सीमित भागीदार होते हैं जो एफएलपी के स्वामित्व में रखी गई संपत्तियों को नियंत्रित करने और इसके निवेश के प्रबंधन के लिए अलग-अलग (या नहीं) जिम्मेदारी लेते हैं।

माता-पिता और दादा-दादी जो अपनी संपत्ति और संपत्ति एफएलपी में दान करते हैं, वे भागीदार के रूप में काम करते हैं जो अपने स्वयं के साझेदारी हितों को अपने बच्चों और पोते-पोतियों सहित परिवार के अन्य सदस्यों को हस्तांतरित कर सकते हैं।

यह उपहार और संपत्ति करों को कम या पूरी तरह से बचा सकता है और व्यक्तिगत लेनदारों से संपत्तियों की रक्षा कर सकता है, लेकिन आईआरएस के लिए आवश्यक है कि साझेदारी का एक स्पष्ट और निश्चित व्यवसाय या निवेश उद्देश्य हो। इसे इस तरह से बनाया जाना चाहिए कि वह स्वयं की आय अर्जित कर सके, और पारिवारिक साझेदारों को आयकर उद्देश्यों के लिए अपने स्वयं के कर रिटर्न पर उस आय की रिपोर्ट करनी होगी।

“ये संरचनाएं पारिवारिक धन प्रबंधन को केंद्रीकृत कर सकती हैं, कुछ संपत्ति सुरक्षा प्रदान कर सकती हैं, और मूल्यांकन छूट के उपयोग के माध्यम से कर-सुविधाजनक उपहार देने के अवसर प्रदान कर सकती हैं,” कहते हैं। सेलेस्टे रॉबर्टसनटेक्सस स्थित एक संपत्ति नियोजन और प्रोबेट वकील, जिसके कार्यालय रॉकपोर्ट और कॉर्पस क्रिस्टी में हैं।

एक जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर ट्रस्ट बनाएं

जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स (जीएसटीटी) किसी ऐसे व्यक्ति को दिए गए आजीवन उपहार और संपत्ति वसीयत दोनों को लक्षित करता है जो आपसे कम से कम साढ़े तीन साल छोटा है, जैसे कि पोते या परपोते जिन्हें आप अपनी संपत्ति योजना में शामिल करना चाहते हैं।

टैक्स कोड जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स में आजीवन छूट भी प्रदान करता है, और वर्तमान में इसका मूल्य $13.61 मिलियन है। फिर भी, इसे संयुक्त उपहार और संपत्ति कर आजीवन छूट के साथ साझा किया जाता है। इसका वर्तमान वार्षिक बहिष्करण भी $18,000 है। यह टैक्स भी 40 फीसदी लगाया जाता है.

लेकिन आपके पास यहां भी एक विकल्प है. रॉबर्टसन कहते हैं, “पीढ़ी-छोड़ने वाले ट्रस्ट को नियोजित करने से जीएसटी कर छूट को प्रभावी ढंग से आवंटित किया जा सकता है और पीढ़ियों तक धन को संरक्षित करने में मदद मिल सकती है।”

“छोड़ने वाला व्यक्ति” – वह व्यक्ति जो उपहार देने वाले व्यक्ति से दो या अधिक पीढ़ियों छोटा है – ट्रस्ट का एकमात्र लाभार्थी होना चाहिए और वार्षिक बहिष्करण का लाभ उठाने के लिए उसके पास निकासी का अधिकार होना चाहिए।

तल – रेखा

संघीय उपहार और संपत्ति कर संरचना इतनी उदार है कि कई व्यक्तियों को अपनी संपत्ति और संपत्तियों को अपने प्रियजनों को कर-मुक्त करने की अनुमति मिलती है – कम से कम 2025 तक, जब 13.61 मिलियन डॉलर की आजीवन छूट संभावित रूप से समाप्त हो जाती है।

लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि आप अपने सभी विकल्पों को जानना और समझना नहीं चाहते हैं ताकि आप भविष्य के लिए उचित योजना बना सकें। अपनी संपत्ति की योजना बनाते समय इन करों और विकल्पों को ध्यान में रखें, और किसी वकील या कर पेशेवर से संपर्क करने पर विचार करें जो आपका मार्गदर्शन कर सके और कानून में किसी भी बदलाव के बारे में आपको अपडेट रख सके।