पारिवारिक नींव के लिए आईआरएस लाल झंडे

एक परिवार द्वारा स्थापित एक धर्मार्थ निजी फाउंडेशन अपने द्वारा समर्थित दान और फाउंडेशन की गतिविधियों को निर्देशित करने वाले परिवार के सदस्यों दोनों को स्वागत योग्य लाभ प्रदान कर सकता है; हालाँकि, निजी पारिवारिक फ़ाउंडेशन जटिल कर नियमों के अधीन हैं, जिनका उल्लंघन होने पर भारी जुर्माना लगाया जा सकता है और यहाँ तक कि फ़ाउंडेशन की कर-मुक्त स्थिति को भी रद्द किया जा सकता है।

यदि आप पारिवारिक फाउंडेशन बनाने में रुचि रखते हैं या पहले से ही इसका हिस्सा हैं, तो इन आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) नियमों से अवगत होना अच्छा है। नीचे कुछ प्रथाओं के साथ-साथ पारिवारिक नींव के बारे में बुनियादी बातें दी गई हैं जिनसे आईआरएस के साथ समस्याएं उत्पन्न हो सकती हैं।

एक निजी परिवार फाउंडेशन कैसे काम करता है?

निजी परिवार फाउंडेशन का सबसे आम रूप एक गैर-लाभकारी संगठन (एनपीओ) है जो आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) की धारा 501(सी)(3) के तहत कर-मुक्त है। एक या अधिक धर्मार्थ गतिविधियों का समर्थन करने के लिए फाउंडेशन की स्थापना एक व्यक्ति, एक परिवार या एक निजी व्यवसाय द्वारा की जा सकती है।

फाउंडेशन को इसके रचनाकारों द्वारा वित्त पोषित किया जाता है, जो अपने योगदान के लिए कर कटौती प्राप्त करते हैं। ये फंड फाउंडेशन की बंदोबस्ती बनाते हैं, जिसे ऐसे तरीकों से निवेश किया जाता है जो भविष्य में फाउंडेशन की चैरिटी को वित्तपोषित करने के लिए आय उत्पन्न करेगा। फाउंडेशन को सालाना अपनी संपत्ति का कम से कम 5% अपने धर्मार्थ प्रयासों के लिए वितरित करना होगा। एक फाउंडेशन आम तौर पर व्यक्तियों या अन्य दान को अनुदान के रूप में धन वितरित करता है, जबकि एक सार्वजनिक दान सीधे विशिष्ट धर्मार्थ प्रयासों को निधि देता है।

पारिवारिक नींव के लाभ

पारिवारिक नींव के लाभ साधारण धर्मार्थ नकद उपहारों की तुलना में अधिक हैं। यहाँ उनमें से आधा दर्जन हैं।

1. चूँकि परिवार के सदस्यों का फाउंडेशन पर नियंत्रण रहता है, इसलिए धर्मार्थ दान की निरंतरता बनी रहती है।
2. फाउंडेशन तीसरे पक्षों से कर-कटौती योग्य योगदान प्राप्त कर सकता है जो परिवार के स्वयं के योगदान से परे कार्यक्रम को वित्तपोषित कर सकता है।
3. फाउंडेशन का प्रबंधन परिवार के सदस्यों को एकजुट करते हुए उनमें सामुदायिक सेवा की भावना पैदा कर सकता है।
4. परिवार के किसी सदस्य को प्रशासक के रूप में कार्य करने से परिवार के भीतर प्रबंधन जिम्मेदारियाँ रहती हैं और प्रशासनिक लागत कम रहती है।
5. फाउंडेशन परिवार के लिए एक दृश्यमान और स्थायी सार्वजनिक विरासत बनाता है।
6. पारिवारिक आधार स्थापित करना कम खर्चीला है और इसके लिए बहुत से लोगों की सोच से भी छोटी धनराशि की आवश्यकता होती है।

संभावित बाधाएँ

पारिवारिक संस्था के प्रबंधन में सबसे बड़ी कठिनाइयों में से एक आईआरएस द्वारा उनके लिए निर्धारित जटिल नियमों को सुलझाने की कोशिश करना हो सकता है। ये नियम हितों के संभावित टकराव को रोकने के लिए हैं जो तब उत्पन्न हो सकते हैं जब परिवार के सदस्य अपने फाउंडेशन की संपत्ति का प्रबंधन करने के लिए मिलकर काम करते हैं।

नियमों के बारे में जानकारी न होने से आप आईआरएस के साथ गहरी परेशानी में पड़ सकते हैं, जिसकी वेबसाइट पर एक पूरा अनुभाग निजी फाउंडेशनों को समर्पित है। यदि आप एक निजी पारिवारिक फाउंडेशन स्थापित करने में रुचि रखते हैं, तो पेशेवर मार्गदर्शन लेना भी महत्वपूर्ण है – उदाहरण के लिए, एक कर वकील से जो फाउंडेशन में विशेषज्ञता रखता है।

फ़ैमिली फ़ाउंडेशन आईआरएस नियम

नीचे दी गई सूची संपूर्ण नहीं है, लेकिन इसमें पारिवारिक नींव के संबंध में धारा 501(सी)(3) के कुछ अधिक सामान्य बिंदु शामिल हैं। यदि आप किसी फाउंडेशन से जुड़े हैं या उसे बनाने के बारे में सोच रहे हैं तो इन विषयों को खतरे की घंटी के रूप में देखें।

“स्व-व्यवहार” और “अयोग्य व्यक्ति” शब्दों को समझें

नीचे दिए गए सभी विनियमों के केंद्र में एक अवधारणा है किसी फाउंडेशन और उसके अयोग्य व्यक्तियों के बीच स्व-व्यवहार पर रोक लगाता है। यहां आपको इन शर्तों के बारे में जानने की आवश्यकता है: यद्यपि स्व-सौदा कई रूप ले सकता है, यह मूल रूप से उस व्यक्ति को संदर्भित करता है जो लेनदेन से लाभान्वित होता है।

हालाँकि आईआरएस की अयोग्य व्यक्ति की परिभाषा अपने आप में जटिल है, आम तौर पर इसका मतलब किसी ऐसे व्यक्ति से है जो फाउंडेशन में महत्वपूर्ण योगदानकर्ता है; फाउंडेशन के प्रबंधक, अधिकारी और परिवार के सदस्य; और कोई भी संबद्ध निगम और उनके परिवार के सदस्य।

• परिवार के सदस्यों/अयोग्य व्यक्तियों को काम पर रखना: पारिवारिक फाउंडेशन को परिवार के सदस्यों और अन्य अयोग्य व्यक्तियों को नियोजित करने की अनुमति है; हालाँकि, उनकी भूमिकाएँ फाउंडेशन के उद्देश्य के लिए उचित और आवश्यक समझी जानी चाहिए।
• मुआवजे की पेशकश: अयोग्य व्यक्तियों का वेतन समान पदों के लिए तुलनीय डेटा के अनुरूप होना चाहिए। यदि आईआरएस का मानना ​​है कि आप किसी अयोग्य व्यक्ति को नौकरी के लिए प्रचलित दर से अधिक भुगतान कर रहे हैं, तो उस व्यक्ति को प्राप्त अतिरिक्त मौद्रिक लाभ का 25% दंडित किया जाएगा।
• बेचना या पट्टे पर देना: आईआरएस बीच में बिक्री या पट्टे की अनुमति नहीं देता है फाउंडेशन और उनके अयोग्य व्यक्ति। उदाहरण के लिए, यदि परिवार का कोई सदस्य फाउंडेशन को कार्यालय उपकरण का एक टुकड़ा बेचता है, जिसकी कीमत $10,000 है, लेकिन उसे इसके लिए केवल $1,000 मिलता है, तो आईआरएस अभी भी इसे स्व-सौदेबाजी का कार्य मानेगा। यही बात तब लागू होगी जब एक अयोग्य व्यक्ति फाउंडेशन को केवल $100 प्रति माह पर कार किराए पर देगा जबकि उसी कार को किराए पर लेने की वास्तविक कीमत $1,000 प्रति माह है।
• ऋण देना: फाउंडेशन और अयोग्य व्यक्ति के बीच किसी भी तरह से ऋण या क्रेडिट का विस्तार करना आईआरएस द्वारा स्व-व्यवहार का कार्य माना जाता है, भले ही ऋण या क्रेडिट समझौता पूरी तरह से सुरक्षित हो और निष्पक्ष-बाजार शर्तों के माध्यम से किया गया हो।
• सुविधाएं, सामान और सेवाएं प्रदान करना: आईआरएस भुगतान के बदले में किसी फाउंडेशन और उसके अयोग्य व्यक्तियों के बीच इस प्रकार के लेनदेन की अनुमति नहीं देता है; हालाँकि, यदि ये लेनदेन स्वतंत्र रूप से दिए जाते हैं, तो उन्हें अनुमति दी जाती है, जब तक कि अयोग्य व्यक्ति को लाभ नहीं मिलता है।
• यात्रा: फ़ाउंडेशन व्यवसाय के लिए अयोग्य व्यक्तियों को यात्रा पर लाना और उनकी यात्रा लागत के लिए फ़ाउंडेशन का भुगतान करना आम तौर पर स्व-व्यवहार का कार्य है; हालाँकि, इसमें फाउंडेशन मैनेजर को उचित और आवश्यक आवास और भोजन उपलब्ध कराना शामिल नहीं है।

तल – रेखा

एक पारिवारिक फाउंडेशन आपके परिवार के लिए एक स्थायी विरासत देने और बनाने के उत्साह का आनंद लेते हुए दीर्घकालिक धर्मार्थ उद्देश्यों को प्राप्त करने का एक उत्कृष्ट तरीका हो सकता है; हालाँकि, अगर सही ढंग से नहीं किया गया, तो पारिवारिक नींव एक सर्व-उपभोग वाला, निराशाजनक और महंगा उद्यम हो सकता है। शायद यह याद रखना उपयोगी होगा कि एक बार जब आप किसी पारिवारिक फाउंडेशन को दान दे देते हैं, तो यह अब आपका पैसा नहीं है – खेल के नए नियम हैं।