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जेमी गोलोमबेक: यदि आपके पास अचल संपत्ति है या निजी स्वामित्व वाला व्यवसाय है तो परिवर्तन आपको प्रभावित कर सकते हैं
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इस सप्ताह के गिरावट वाले आर्थिक वक्तव्य में कर उपायों के बारे में बहुत कम जानकारी थी, लेकिन कुछ चीजें ऐसी थीं जो आपको प्रभावित कर सकती हैं यदि आपके पास अचल संपत्ति है या आप अपने निजी स्वामित्व वाले व्यवसाय के उत्तराधिकार पर विचार कर रहे हैं।
अल्पकालिक किराये
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कुछ आवासीय अचल संपत्ति संपत्तियों में निवेश पर अंकुश लगाने के प्रयास में, जिसके बारे में कुछ लोगों का कहना है कि इससे कुछ बाजारों में आवास की लागत में वृद्धि हुई है, संघीय सरकार ने घोषणा की कि 1 जनवरी, 2024 से वह खर्चों के लिए आयकर कटौती से इनकार कर देगी। बंधक ब्याज व्यय सहित अल्पकालिक किराये की आय अर्जित करने के लिए खर्च किया गया। हालाँकि, यह नया नियम केवल उन प्रांतों और नगर पालिकाओं में लागू होगा, जिन्होंने अल्पकालिक किराये पर रोक लगा रखी है।
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सरकार ने यह भी घोषणा की कि जब अल्पकालिक किराये के संचालक अपनी किराये की संपत्तियों के मामले में लागू प्रांतीय या नगरपालिका लाइसेंसिंग, अनुमति या पंजीकरण आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करते हैं तो वह आयकर कटौती से इनकार कर देंगे।
सरकार की सोच यह है कि रियल एस्टेट मालिकों को उन संपत्तियों को दीर्घकालिक आवास बाजार में वापस करने के लिए प्रोत्साहित किया जाएगा यदि उन्हें अल्पकालिक किराये के खर्चों में कटौती करने की क्षमता से वंचित किया जाता है।
यह एक क्यूबेक निवेशक का उदाहरण देता है, जिसे हम जैसिंथे कहेंगे, जो मॉन्ट्रियल शहर में तीन कॉन्डो इकाइयों का मालिक है, लेकिन उनमें से किसी में भी नहीं रहता है। इसके बजाय, वह उन्हें Airbnb या Vrbo जैसे डिजिटल शॉर्ट-टर्म रेंटल प्लेटफ़ॉर्म पर साल भर किराए पर देती है। कॉन्डो शहर के ऐसे क्षेत्र में हैं जो केवल प्राथमिक निवास के कभी-कभार अल्पकालिक किराये की अनुमति देता है, लेकिन वह अभी भी कॉन्डो को अल्पकालिक किराये के रूप में सूचीबद्ध करती है।
जैसिंथे प्रति रात औसतन $250 का किराया लेती है और मॉन्ट्रियल में छुट्टियों पर पर्यटकों को तीन कॉन्डो किराए पर देने से प्रति वर्ष कुल लगभग $120,000 कमाती है। उसका वार्षिक खर्च, जिसमें बंधक ब्याज, केबल और इंटरनेट, संपत्ति बीमा, कोंडो शुल्क, संपत्ति कर और पूंजी लागत भत्ता (कर मूल्यह्रास) शामिल है, कुल मिलाकर लगभग $120,000, जिसका अर्थ है कि वह वर्तमान में अपने अल्पकालिक किराये पर कोई कर नहीं चुकाती है। आय। उन्हें समय के साथ तीन संपत्तियों के मूल्य में वृद्धि से लाभ होने की भी उम्मीद है।
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2024 से शुरू होकर, जैसिंथे को अब 120,000 डॉलर के खर्चों में कटौती करने की अनुमति नहीं दी जाएगी क्योंकि उसके कॉन्डो मॉन्ट्रियल शहर या क्यूबेक सरकार द्वारा उचित रूप से पंजीकृत या लाइसेंस प्राप्त नहीं हैं।
परिणामस्वरूप, यदि जैसिंथे पहले से ही 33 प्रतिशत के शीर्ष संघीय कर दायरे में थी, तो उसे प्रति वर्ष संघीय कर में अतिरिक्त $40,000 का भुगतान करना होगा, जिससे सरकार को उम्मीद है कि “इन संपत्तियों का उपयोग कम करने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन हो सकता है।” -टर्म किराये और उन्हें दीर्घकालिक आवास बाजार में लौटाएं।
अप्रयुक्त आवास कर (यूएचटी)
सरकार ने 2021 में गैर-निवासियों के स्वामित्व वाली और खाली या “अप्रयुक्त” मानी जाने वाली कनाडाई आवासीय अचल संपत्ति के मूल्य पर 1 जनवरी, 2022 से राष्ट्रीय, वार्षिक एक प्रतिशत कर की घोषणा की। इस कर को अल्पप्रयुक्त आवास कहा जाता है। कर (यूएचटी)।
नियमों के तहत, प्रत्येक व्यक्ति, जो एक कैलेंडर वर्ष के 31 दिसंबर तक कनाडा में एक आवासीय संपत्ति का “मालिक” है, “बहिष्कृत मालिक” के अलावा, उसे कैलेंडर वर्ष के लिए यूएचटी रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। संपत्ति। यदि आवासीय संपत्ति का मालिक एक निगम, साझेदारी या ट्रस्ट है, तो मालिक को संपत्ति के लिए वार्षिक यूएचटी रिटर्न दाखिल करना होगा, भले ही इस तथ्य के कारण कोई कर बकाया न हो कि निगम, ट्रस्ट या साझेदारी काफी हद तक या पूरी तरह से कनाडाई स्वामित्व वाली है। .
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इसे संपत्ति मालिकों द्वारा एक बड़ी परेशानी के रूप में देखा गया था, जिन्हें किसी साझेदारी या ट्रस्ट के माध्यम से कनाडाई निजी कंपनी में संपत्ति के स्वामित्व के आधार पर अनिवार्य रूप से “शून्य” रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती थी। यह एक समय लेने वाला और महंगा प्रयास था, और इसे समय की बर्बादी के रूप में देखा गया क्योंकि संपत्ति प्रभावी रूप से 100 प्रतिशत कनाडाई स्वामित्व वाली थी, इसलिए यूएचटी को लागू नहीं किया जाना चाहिए।
इस सप्ताह के आर्थिक वक्तव्य में, सरकार ने घोषणा की कि वह अधिकांश कनाडाई निगमों, साझेदारियों और ट्रस्टों के लिए इस कठिन फाइलिंग आवश्यकता को हटा रही है, जिससे उन्हें यूएचटी उद्देश्यों के लिए बाहर रखा गया है।
उद्घाटन यूएचटी रिटर्न (2022 कैलेंडर वर्ष के लिए) दाखिल करने की पहली समय सीमा 30 अप्रैल, 2023 होनी थी, लेकिन मार्च 2023 के अंत में, रियल एस्टेट मालिकों (उनके एकाउंटेंट और वकीलों के साथ) द्वारा बहुत पैरवी के बाद, कनाडा राजस्व एजेंसी ने घोषणा की कि वह जुर्माना और ब्याज माफ कर देगी, बशर्ते कि 2022 यूएचटी रिटर्न 31 अक्टूबर, 2023 तक दाखिल किया जाए, जिससे समय सीमा प्रभावी रूप से छह महीने बढ़ जाएगी।
31 अक्टूबर को अंतिम समय में, सीआरए ने आगे घोषणा की कि इस संक्रमणकालीन फाइलिंग राहत को अगले छह महीने तक बढ़ाया जाएगा, जिससे मालिकों को अपने 2022 यूएचटी रिटर्न दाखिल करने के लिए 30 अप्रैल, 2024 तक का समय मिलेगा। इस सप्ताह के वित्तीय अद्यतन ने पुष्टि की कि 2023 के लिए यूएचटी रिटर्न को भी दंड और ब्याज से बचने के लिए इस समय सीमा 30 अप्रैल, 2024 तक दाखिल करना होगा।
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सरकार ने यह भी घोषणा की कि वह समय सीमा तक यूएचटी रिटर्न दाखिल नहीं करने पर जुर्माना कम कर रही है। मौजूदा नियमों के तहत, समय पर यूएचटी रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने वाले व्यक्ति के लिए न्यूनतम जुर्माना $5,000 प्रति विफलता है। सरकार ने व्यक्तियों के लिए इस न्यूनतम जुर्माने को घटाकर 1,000 डॉलर करने का प्रस्ताव रखा।
कर्मचारी स्वामित्व ट्रस्ट
कर्मचारी स्वामित्व ट्रस्ट (ईओटी) कर्मचारी स्वामित्व का एक रूप है जहां एक ट्रस्ट निगम के कर्मचारियों के लाभ के लिए निगम के शेयर रखता है। ईओटी का उपयोग उसके कर्मचारियों द्वारा किसी व्यवसाय की खरीद को सुविधाजनक बनाने के लिए किया जा सकता है, बिना उन्हें शेयर हासिल करने के लिए सीधे भुगतान करने की आवश्यकता के बिना। व्यवसाय मालिकों के लिए, ईओटी उत्तराधिकार योजना के लिए एक अतिरिक्त विकल्प प्रदान करता है। संयुक्त राज्य अमेरिका और यूनाइटेड किंगडम प्रत्येक के पास कर्मचारी स्वामित्व व्यवस्था का समर्थन करने वाले उपाय हैं।
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2023 के संघीय बजट में अगले साल से कनाडा में ईओटी की अनुमति देने के लिए आयकर अधिनियम में संशोधन की घोषणा की गई। ईओटी को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए, इस सप्ताह के आर्थिक वक्तव्य में कुछ शर्तों के अधीन, ईओटी को किसी व्यवसाय की बिक्री पर प्राप्त पूंजीगत लाभ में पहले $10 मिलियन की छूट देने का प्रस्ताव किया गया है। यह प्रोत्साहन 2024, 2025 और 2026 कर वर्षों के लिए प्रभावी होगा।
जेमी गोलोमबेक, एफसीपीए, एफसीए, सीएफपी, सीएलयू, टीईपी, टोरंटो में सीआईबीसी प्राइवेट वेल्थ के साथ टैक्स और एस्टेट प्लानिंग के प्रबंध निदेशक हैं। Jamie.Golombek@cibc.com.
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