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2022 के अंत में अधिनियमित SECURE अधिनियम 2.0 ने IRA और अन्य योग्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के बारे में 90 से अधिक नियमों को बदल दिया। परिवर्तन कई वर्षों में चरणबद्ध होते हैं।
यहां कुछ प्रमुख परिवर्तन दिए गए हैं जो 2024 में प्रभावी होंगे या 2023 में प्रभावी होंगे।
पहली बार, 529 शिक्षा बचत योजना में अतिरिक्त धनराशि को रोथ आईआरए में स्थानांतरित किया जा सकता है। इस रोलओवर की सीमाएं हैं, जैसा कि यह लेख बताता है, लेकिन यह उन लोगों के लिए उपयोगी हो सकता है जो पाते हैं कि 529 खाते में सारा पैसा शिक्षा के लिए उपयोग किए जाने की संभावना नहीं है जैसा कि मूल रूप से इरादा था।
आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) अब रोथ 401(के) खातों के मालिकों पर लागू नहीं होता है। RMD, Roth 401(k)s और Roth IRAs के बीच एक बड़ा अंतर था, और RMD नियम ने कुछ लोगों को Roth 401(k)s का उपयोग करने से हतोत्साहित किया।
उच्च आय वाले कर्मचारी (वे $145,000 से अधिक कमाते हैं) जिनकी उम्र 50 वर्ष और उससे अधिक है, उन्हें 401(k) योजनाओं में किए गए किसी भी कैच-अप योगदान को रोथ-प्रकार के योगदान के रूप में माना जाएगा। यह नियम लागू होता है चाहे योगदान पारंपरिक 401(k) या रोथ 401(k) के लिए हो। कैच-अप योगदान को सकल आय में शामिल किया जाएगा और यह आय और पेरोल करों के अधीन होगा।
आईआरए के लिए कैच-अप अंशदान सीमा, जो 50 वर्ष और उससे अधिक आयु वालों के लिए उपलब्ध है, मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित की जाएगी। कुछ समय के लिए सीमा 1,000 डॉलर तय की गई है.
59½ वर्ष की आयु से पहले अधिक प्रकार के वितरण दंड-मुक्त किए जा सकते हैं। 2024 में प्रभावी होने वाले नए जुर्माना-मुक्त प्रारंभिक वितरण घरेलू-दुर्व्यवहार पीड़ितों और “आपातकालीन स्थितियों” के लिए हैं, जैसा कि कर कोड और आईआरएस द्वारा जारी किए गए किसी भी मार्गदर्शन में परिभाषित किया गया है।
नियोक्ता सेवानिवृत्ति योजनाओं में और प्रावधान भी जोड़ सकते हैं। वे नियोक्ता योजनाओं के माध्यम से कर्मचारियों को आपातकालीन बचत खाते बनाने और निधि देने की अनुमति दे सकते हैं।
नियोक्ता सरल, कम लागत वाला स्टार्टर 401(k)s भी पेश कर सकते हैं। इस प्रावधान का उद्देश्य उन नियोक्ताओं को उन्हें शुरू करने के लिए प्रोत्साहित करना है जो सेवानिवृत्ति योजनाएं पेश नहीं करते हैं। समान लक्ष्यों वाला एक प्रावधान नियोक्ताओं को कर्मचारियों के लिए एक नई सेवानिवृत्ति योजना स्थापित करने की पूरी लागत या उसके कुछ हिस्से के लिए टैक्स क्रेडिट देता है।
अंत में, SIMPLE योजनाओं के लिए नियोक्ता योगदान सीमा $16,000 तक बढ़ जाती है, और 50 वर्ष और उससे अधिक उम्र के लोग कैच-अप योगदान के रूप में अतिरिक्त $3,500 का योगदान कर सकते हैं।
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