457 योजना बनाम 403(बी) योजना: क्या अंतर है?

457 योजना बनाम 403(बी) योजना: एक सिंहावलोकन

पिछली पीढ़ियों के लिए, सार्वजनिक क्षेत्र में काम करने से पेंशन लाभ के माध्यम से सेवानिवृत्ति में गारंटीकृत आय सुनिश्चित होती थी। हालाँकि, सार्वजनिक क्षेत्र और गैर-लाभकारी संगठन अब किसी कर्मचारी की सेवानिवृत्ति के लिए धन उपलब्ध कराने के लिए नियोक्ता-प्रायोजित योजनाएँ, 403(बी) और 457 की पेशकश करते हैं। ये योजनाएँ एक निजी नियोक्ता की 401(k) योजना के समान कार्य करती हैं।

457 योजना

457 प्लान दो प्रकार के होते हैं. राज्य और स्थानीय सरकारी कर्मचारियों को 457(बी) की पेशकश की जाती है, जबकि गैर-लाभकारी संस्थाओं में शीर्ष स्तर के अधिकारियों के लिए 457(एफ) की पेशकश की जाती है।

457(बी)

यदि आपके पास 457(बी) योजना है, तो आप 2024 के लिए $23,000 तक का योगदान कर सकते हैं। यदि आपकी उम्र 50 या उससे अधिक है, तो आप 2024 में “कैच-अप” योगदान में अतिरिक्त $7,500 का योगदान भी कर सकते हैं। 31 दिसंबर, 2024 के बाद, सिक्योर अधिनियम 2.0 के पारित होने के साथ, 457 योजना प्रतिभागियों के लिए कैच-अप सीमा 60 से 63 वर्ष की आयु वालों के लिए $10,000 या “मानक” कैच-अप राशि के 150% से अधिक तक बढ़ जाती है। उस वर्ष के लिए.

यदि आप सामान्य सेवानिवृत्ति आयु के तीन वर्ष के भीतर हैं तो आप और भी अधिक योगदान कर सकते हैं। यदि आप सामान्य सेवानिवृत्ति की आयु के तीन वर्ष के भीतर हैं तो आप सीमा से दोगुना तक योगदान करने में सक्षम हो सकते हैं। यह राशि 2024 के लिए $46,000 है, जो 2023 में $45,000 से अधिक है।

हालाँकि, जब आप सामान्य सेवानिवृत्ति की आयु के तीन वर्ष के भीतर होते हैं तो आपका अधिकतम योगदान योगदान सीमा या वार्षिक सीमा के दोगुने और पिछले वर्षों से अप्रयुक्त वार्षिक सीमा से कम होता है।

457(एफ)

457(एफ) योजनाएं उनके 457(बी) समकक्ष से काफी भिन्न हैं। अक्सर सुनहरे हथकंडों के रूप में वर्णित, 457(एफ) का उपयोग निजी क्षेत्र से अधिकारियों की भर्ती के लिए किया जाता है, जहां वेतन अधिक होता है और लाभ अधिक उदार होते हैं।

457(एफ) योजना के तहत, मुआवजे को आय सीमाओं के बिना कराधान से स्थगित कर दिया जाता है। हालाँकि, यह स्थगित मुआवज़ा “जब्ती के पर्याप्त जोखिम” के अधीन है, जिसका अर्थ है कि यदि अधिकारी सेवा की अवधि और प्रदर्शन के लिए विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रहते हैं तो उन्हें लाभ खोने का जोखिम होता है। जब मुआवज़ा गारंटीकृत हो जाता है और ज़ब्ती के जोखिम के अधीन नहीं रह जाता है, तो यह सकल आय के रूप में कर योग्य हो जाता है।

जब तक आप किसी गैर-लाभकारी संगठन (एनपीओ) के प्रमुख नहीं बनते, आपके 457(एफ) योजना में शामिल होने की संभावना नहीं है। क्योंकि आस्थगित मुआवज़ा अभी तक भुगतान नहीं किया गया है और कराधान से बचा हुआ है, लाभ नियोक्ता के हाथों में रहता है।

नियमों के अनुसार अधिकारियों को 457(एफ) योजना के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए कम से कम दो वर्षों तक सेवाएं देनी होंगी।

457 योजना के फायदे और नुकसान

403(बी) योजना

403(बी) योजना आम तौर पर निजी गैर-लाभकारी संस्थाओं के कर्मचारियों, सार्वजनिक स्कूल के कर्मचारियों और कुछ मंत्रियों को पेश की जाती है। 401(के) की तरह, 403(बी) योजनाएं परिभाषित-योगदान योजनाएं हैं जो प्रतिभागियों को सेवानिवृत्ति के लिए कर-स्थगित आधार पर बचत करने की अनुमति देती हैं।

जब ये योजनाएँ 1958 में बनाई गईं, तो वे केवल वार्षिकी अनुबंधों में ही निवेश कर सकती थीं। इसलिए, उन्हें कर-आश्रय वार्षिकी (टीएसए) योजना या कर-आस्थगित वार्षिकी (टीडीए) योजना के रूप में जाना जाता था।

इन योजनाओं का सबसे अधिक उपयोग शैक्षणिक संस्थानों द्वारा किया जाता है। हालाँकि, कोई भी संस्था जो आईआरएस धारा 501(सी)(3) के तहत अर्हता प्राप्त करती है, इसे अपना सकती है।

अंशदान और आस्थगन सीमाएँ

403(बी) योजनाओं के लिए योगदान सीमा अब 401(के) योजनाओं के समान है। सभी कर्मचारी स्थगन प्रीटैक्स आधार पर किए जाते हैं और तदनुसार प्रतिभागी की समायोजित सकल आय (एजीआई) को कम करते हैं।

2024 के लिए वार्षिक योगदान सीमा 23,000 डॉलर है। यदि व्यक्ति 50 या उससे अधिक उम्र के हैं तो वे 2024 के लिए 7,500 डॉलर का अतिरिक्त कैच-अप योगदान निवेश कर सकते हैं। 457 योजनाओं की तरह, 60 से 63 वर्ष की आयु के 403(बी) योजना प्रतिभागियों के लिए कैच-अप सीमा 31 दिसंबर के बाद शुरू होने वाले प्रासंगिक कर वर्ष के लिए 10,000 डॉलर या “मानक” कैच-अप राशि के 150% तक बढ़ जाएगी। , 2024.

ये योजनाएं एक विशेष अतिरिक्त कैच-अप योगदान प्रावधान प्रदान करती हैं जिसे लाइफटाइम कैच-अप प्रावधान या 15-वर्षीय नियम के रूप में जाना जाता है। जिन कर्मचारियों के पास कम से कम 15 वर्ष का कार्यकाल है, वे इस प्रावधान के लिए पात्र हैं, जो प्रति वर्ष अतिरिक्त $3,000 भुगतान की अनुमति देता है। हालाँकि, इस प्रावधान में आजीवन नियोक्ता-दर-नियोक्ता की सीमा $15,000 भी है।

कुछ मामलों में कर-पश्चात योगदान की अनुमति है, और रोथ योगदान उन नियोक्ताओं के लिए भी उपलब्ध है जो इस सुविधा को चुनते हैं। 401(के) योजनाओं की तरह, नियोक्ता सभी श्रमिकों के लिए स्वचालित 403(बी) योजना योगदान शुरू कर सकते हैं, हालांकि कर्मचारी अपने विवेक से इससे बाहर निकल सकते हैं। योग्य प्रतिभागी रिटायरमेंट सेवर क्रेडिट के लिए भी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

किसी व्यक्ति के लिए 403(बी) योगदान सीमा की गणना करते समय, आईआरएस उन्हें एक विशिष्ट क्रम में लागू करता है। सबसे पहले, वे वैकल्पिक स्थगन लागू करते हैं। आईआरएस तब 15-वर्षीय सेवा कैच-अप प्रावधान का उपयोग करता है। इसके बाद कैच-अप योगदान दिया जाता है। अंशदान को सही मात्रा तक सीमित करना नियोक्ता की जिम्मेदारी है।

रोलओवर

जो कर्मचारी अपने नियोक्ता को छोड़ देते हैं, वे अब अपनी योजनाओं को दूसरे नियोक्ता के पास ले जा सकते हैं। वे अपनी योजनाओं को अन्य 403(बी), 401(के), या किसी अन्य योग्य योजना में बदल सकते हैं। इसके बजाय वे अपनी योजनाओं को स्व-निर्देशित IRA में बदलने का विकल्प भी चुन सकते हैं।

इसका मतलब यह है कि कर्मचारी एक अलग आईआरए खाता खोलने या अपने पिछले नियोक्ताओं के साथ अपनी योजनाओं को छोड़ने के बजाय अपने पूरे करियर में एक सेवानिवृत्ति योजना बनाए रख सकते हैं।

वितरण

403(बी) योजना वितरण नियम 401(के) योजनाओं से मिलते जुलते हैं और प्रत्येक वर्ष फॉर्म 1099-आर पर रिपोर्ट किए जाते हैं, जो योजना प्रतिभागियों को भेजा जाता है:

• आप 59½ वर्ष की आयु में वितरण लेना शुरू कर सकते हैं, चाहे आप अभी भी उस संगठन में काम कर रहे हों या नहीं।
• 59½ वर्ष की आयु से पहले लिए गए वितरण पर 10% जल्दी-वापसी का जुर्माना लगाया जाता है, जब तक कि कोई विशेष अपवाद लागू न हो।
• सभी सामान्य वितरणों पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है।
• रोथ वितरण कर-मुक्त हैं। हालाँकि, कर-मुक्त वितरण लेने में सक्षम होने से पहले कर्मचारियों को या तो योजना में योगदान करना होगा या कम से कम पांच साल के लिए रोथ आईआरए खुला रखना होगा।
• आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) 2022 के सिक्योर अधिनियम के पारित होने के साथ 2023 में 73 वर्ष की आयु में शुरू होना चाहिए। आवश्यक न्यूनतम वितरण लेने में विफलता के परिणामस्वरूप उस राशि पर 25% उत्पाद कर लगाया जाएगा जिसे वापस लिया जाना चाहिए था।
• नियोक्ता के विवेक पर ऋण प्रावधान भी उपलब्ध हो सकते हैं। ऋण नियम भी अधिकतर 401(k) योजनाओं के समान ही हैं। प्रतिभागी $50,000 से कम या योजना शेष के आधे से अधिक का उपयोग नहीं कर सकते। पांच साल के भीतर नहीं चुकाए गए किसी भी बकाया ऋण को कर योग्य या समय से पहले वितरण के रूप में माना जाता है।
• 2024 से शुरू होकर, प्रतिभागी 10% जल्दी निकासी दंड का भुगतान किए बिना आपातकालीन व्यक्तिगत या पारिवारिक खर्चों के लिए सेवानिवृत्ति बचत से सालाना 1,000 डॉलर तक पहुंच सकेंगे।

निवेश विकल्प

403(बी) योजनाओं में निवेश विकल्प सीमित हैं और धनराशि आमतौर पर बीमा कंपनी द्वारा प्रदान किए गए वार्षिकी अनुबंध में या कस्टोडियल खाते के माध्यम से म्यूचुअल फंड में निवेश की जाती है।

यह स्थिति वित्तीय और सेवानिवृत्ति योजना समुदाय में चल रही बहस का एक स्रोत है। वार्षिकियां अपने आप में कर-स्थगित वाहन हैं, और दोहरे कर स्थगन जैसी कोई चीज़ नहीं है।

विविध मुद्दे

महत्वपूर्ण बात यह है कि 403(बी) योजनाएं उनके 401(के) समकक्षों से इस मायने में भिन्न हैं कि, सिद्धांत रूप में, योगदान तुरंत निहित हो जाता है और उसे जब्त नहीं किया जा सकता है। व्यवहार में, हालांकि, नियोक्ता एक अलग खाते में योगदान कर सकते हैं और, लाभ के रूप में, उन्हें पूर्वव्यापी रूप से 403(बी) योजना में लागू कर सकते हैं।

इसके अलावा, 2005 के दिवालियापन दुरुपयोग निवारण और उपभोक्ता संरक्षण अधिनियम के कारण, 403(बी) योजनाओं को भी अब योग्य योजनाओं के समान लेनदारों से सुरक्षा का समान स्तर प्राप्त होता है।

योजना प्रतिभागियों को उनकी योजना और निवेश प्रदाताओं द्वारा ली जाने वाली सभी फीस के बारे में भी पता होना चाहिए। योजना प्रशासक को सभी योजना प्रतिभागियों को इन शुल्कों का पूर्ण विवरण प्रदान करना होगा।

तल – रेखा

यदि आपको सेवानिवृत्ति के लिए पैसा अलग रखने के लिए अधिक समय की आवश्यकता है, तो 457(बी) योजना आपके लिए सर्वोत्तम हो सकती है। ए 403(बी) अक्सर निवेश विकल्पों की एक बड़ी श्रृंखला प्रदान करता है। हालाँकि, आप अपने योगदान को दोनों योजनाओं के बीच विभाजित भी कर सकते हैं। 2024 में, आप दो योजनाओं के बीच $46,000 बचा सकते हैं, यदि आप पात्र हैं तो इसमें कोई कैच-अप योगदान शामिल नहीं है।