501(सी)(3) गैर-लाभकारी निगम बनाने के लिए 5 कदम

501(सी)(3) गैर-लाभकारी निगम एक प्रकार का धर्मार्थ संगठन है जिसे आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कर-मुक्त के रूप में मान्यता देती है। एक गैर-लाभकारी निगम अपनी कमाई या प्राप्त दान पर आयकर का भुगतान नहीं करता है।

501(सी)(3) के लाभ

जब भी करदाता 501(सी)(3) गैर-लाभकारी संस्था को दान करते हैं, तो वे अपने संघीय आयकर रिटर्न पर अपनी कटौतियों को सूचीबद्ध करके अपने दान की राशि से अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं। यह प्रोत्साहन निजी दान को प्रोत्साहित करता है और गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए धन जुटाना आसान बनाता है।

यदि आप कभी भी अपनी शर्तों पर किसी उद्देश्य के लिए धन जुटाना चाहते हैं, तो आप शायद 501(सी)(3) शुरू करना चाहेंगे। यहां बताया गया है कि निर्णय लेने से पहले आपको किन बातों पर विचार करना चाहिए और यदि आप आगे बढ़ना चुनते हैं तो शुरुआत कैसे करें।

1. एक उद्देश्य चुनें

संघीय कर कानून कहता है कि यदि आप 501(सी)(3) के रूप में काम करना चाहते हैं, तो आपके संगठन को विशेष रूप से निम्नलिखित में से एक उद्देश्य को पूरा करना होगा:

• धार्मिक
• दानशील
• वैज्ञानिक
• साहित्यिक या शैक्षणिक
• सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण
• राष्ट्रीय या अंतर्राष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिताओं को बढ़ावा देना
• बच्चों या जानवरों के प्रति क्रूरता को रोकना

आपको यह भी सुनिश्चित करना चाहिए कि आपका संगठन किसी व्यक्ति को लाभ पहुंचाने के लिए नहीं बनाया गया है और यह सार्वजनिक लाभ प्रदान करता है।

2. एक निगम का गठन करें

जब आपने यह निर्धारित कर लिया है कि आपका संगठन मोटे तौर पर आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करता है और आप आगे बढ़ना चाहते हैं, तो लालफीताशाही से निपटना शुरू करने का समय आ गया है। एक वकील व्यक्तिगत मार्गदर्शन प्रदान कर सकता है और आपको महंगी गलतियों से बचने में मदद कर सकता है, लेकिन कुछ लोग अपने दम पर प्रबंधन करते हैं।

निगमों का गठन राज्य स्तर पर किया जाता है, इसलिए आपको यह पता लगाना होगा कि उस राज्य में निगम बनाने की प्रक्रिया क्या है जहां आपका संगठन आधारित होगा। चरण राज्य के अनुसार अलग-अलग होते हैं लेकिन आम तौर पर इसमें निम्नलिखित शामिल होंगे:

• यह सुनिश्चित करते हुए कि आपका नाम अद्वितीय और स्वीकार्य है, निगम का नाम बताएं। दूसरे शब्दों में, आप उस नाम का उपयोग नहीं कर सकते जिस पर किसी और ने पहले ही दावा कर दिया है। साथ ही, व्यवसायों को जनता को गुमराह करने से रोकने के प्रयास में सरकार निगमों को अपने नाम में कुछ ऐसे शब्दों का उपयोग करने की अनुमति नहीं देती है।
• निगमन के लेख तैयार करें और दाखिल करें, जो आपके निगम का निर्माण करने वाले दस्तावेज़ हैं।
• अपनी आवश्यकताओं और राज्य की आवश्यकताओं के आधार पर एक या अधिक निदेशकों की नियुक्ति करें। सभी निगमों में निदेशक होने चाहिए जिनकी ज़िम्मेदारी संगठन की देखरेख करना, प्रबंधन को सलाह देना और कंपनी के कार्यकारी अधिकारियों को काम पर रखने और नौकरी से निकालने जैसे महत्वपूर्ण निर्णय लेना है। वे दैनिक व्यावसायिक गतिविधियों की देखरेख नहीं करते हैं; अधिकारी ऐसा करते हैं.
• निदेशकों की एक बैठक आयोजित करें जिसमें आप अधिकारियों की नियुक्ति/चुनाव करें और दस्तावेजों और उपनियमों को व्यवस्थित करने की तैयारी करें। इसके अलावा, एक रिकॉर्ड बुक शुरू करें जिसमें आप इस और बाद की बैठकों के मिनट्स रखें।
• राज्य कर पहचान संख्या प्राप्त करें. एक निगम को एक स्वतंत्र कर भुगतान इकाई माना जाता है और उसके पास अपना स्वयं का कर नंबर (किसी व्यक्ति के सामाजिक सुरक्षा नंबर के बराबर) होना चाहिए, भले ही वह करों का भुगतान नहीं कर रहा हो।

आधिकारिक, आवश्यक चरणों का पालन करने के अलावा, एक व्यवसाय योजना बनाना कोई बुरा विचार नहीं है, ठीक वैसे ही जैसे आप एक लाभ के लिए व्यवसाय शुरू कर रहे होते। हालाँकि आपका संगठन एक गैर-लाभकारी संगठन होगा, फिर भी यदि आप इसे चालू रखना चाहते हैं तो आपको काले धन से काम करना होगा।

गैर-लाभकारी संस्थाओं को पैसा कमाने की अनुमति है; उन्हें बस उस मुनाफे का उपयोग संगठन के सार्वजनिक उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए करना है। इसके विपरीत, एक निजी निगम अपने कर्मचारियों, प्रबंधकों और शेयरधारकों को समृद्ध करने के लिए मौजूद है।

3. आईआरएस के साथ कागजी कार्रवाई दाखिल करें

निगम बनाने के लिए अपने राज्य की आवश्यकताओं को पूरा करने के बाद, आप आईआरएस के साथ कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदन करने के लिए तैयार हैं।

सबसे पहले, अब आपको संघीय नियोक्ता पहचान संख्या (ईआईएन) के लिए आवेदन करना होगा। यह सभी कर-मुक्त संगठनों के लिए एक आवश्यकता है, भले ही उनके पास कर्मचारी न हों। आप ईआईएन के लिए आईआरएस वेबसाइट के माध्यम से, फोन द्वारा, या फॉर्म एसएस-4, नियोक्ता पहचान संख्या के लिए आवेदन में मेल या फैक्स करके ऑनलाइन आवेदन कर सकते हैं।

इसके बाद, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501(सी)(3) के तहत छूट की मान्यता के लिए आवेदन, फॉर्म 1023 को पूरा करें और जमा करें। यह केवल ऑनलाइन ही किया जा सकता है. इस फॉर्म में आपके द्वारा शामिल की गई जानकारी इस आधार के रूप में काम करेगी कि आईआरएस आपके संगठन को कर-मुक्त स्थिति देने का निर्णय लेता है या नहीं। इस कार्य के लिए पर्याप्त समय निर्धारित करें; मुख्य एप्लिकेशन 11 पेज लंबा और काफी विस्तृत है। और आप जिस प्रकार के संगठन का गठन कर रहे हैं, उसके आधार पर, आपको संलग्न अनुसूचियों में से एक को भी भरना होगा (उदाहरण के लिए, चर्चों के लिए अनुसूची ए; स्कूलों, कॉलेजों और विश्वविद्यालयों के लिए अनुसूची बी आदि)

अपने आवेदन जमा करें। आईआरएस आपको बताएगा कि क्या उसे अधिक जानकारी की आवश्यकता है या क्या आपका फॉर्म समीक्षा के लिए भेजा गया है। जब आईआरएस के पास आवश्यक सारी जानकारी होगी, तो वह आपके संगठन को कर-मुक्त दर्जा देने या अस्वीकार करने का एक दृढ़ संकल्प पत्र जारी करेगा। मूल्यांकन प्रक्रिया में आमतौर पर कुछ महीने लगते हैं। यदि आपको अस्वीकार कर दिया जाता है, तो आप अपील कर सकते हैं।

4. राज्य और स्थानीय आवश्यकताओं का अनुपालन

यदि आपके संगठन को संघीय स्तर पर कर-मुक्त स्थिति के लिए मंजूरी मिल जाती है, तो यह बहुत अच्छा है। इसके बाद, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि यह राज्य और स्थानीय स्तर पर भी कर-मुक्त होगा, ताकि इसे राज्य कॉर्पोरेट आयकर, बिक्री कर, या संपत्ति कर का भुगतान न करना पड़े। आवश्यकताएँ राज्य के अनुसार अलग-अलग होती हैं, लेकिन आपके संगठन को राज्य स्तर पर एक गैर-लाभकारी संस्था के रूप में मान्यता देने के लिए केवल आपकी आईआरएस स्वीकृति की आवश्यकता हो सकती है।

जब आप एक गैर-लाभकारी संस्था के रूप में संचालन के लिए अपने राज्य की आवश्यकताओं को पूरा कर लेते हैं, तो आपको अपना व्यवसाय संचालित करने के लिए आवश्यक परमिट या लाइसेंस प्राप्त करना होगा और बिल्डिंग कोड और अन्य स्थानीय नियमों का अनुपालन करना सुनिश्चित करना होगा।

संचालन शुरू करने से पहले, अपने आप को कॉर्पोरेट आवश्यकताओं से परिचित कर लें, जैसे बैठकें आयोजित करना, कार्यवृत्त रखना और सूचना रिटर्न दाखिल करना।

5. अपनी गैर-लाभकारी स्थिति बनाए रखें

जब आपको हर स्तर पर मंजूरी दे दी गई है, तब भी काम करना बाकी है। अपनी गैर-लाभकारी स्थिति को बनाए रखना एक सतत प्रक्रिया है, और यदि आप नियमों का पालन नहीं करते हैं तो परिणाम गंभीर होंगे। यहां स्व-लगाए गए दिशानिर्देशों की एक सूची दी गई है जिनका आपको नियमित आधार पर पालन करने की आवश्यकता है:

• सुनिश्चित करें कि आपका संगठन उसी तरह काम करता है जैसा आपने अपने आवेदन में कहा था।
• निदेशक मंडल की नियमित बैठकें आयोजित करें और नोट्स लें।
• फॉर्म 990 या फॉर्म 990-ईजेड दाखिल करने के लिए वार्षिक आईआरएस आवश्यकताओं का अनुपालन करें। इन प्रपत्रों में, आप अपने संगठन की गतिविधियों, शासन, राजस्व, व्यय और शुद्ध संपत्ति की रिपोर्ट देंगे।
• विविध फंडिंग स्रोत रखें क्योंकि 501(सी)(3) संगठनों को सार्वजनिक माना जाता है। यदि आपके पास बहुत कम फंडिंग स्रोत हैं, तो आपको एक निजी फाउंडेशन के रूप में पुनर्गठित करना पड़ सकता है। फ़ाउंडेशन पूरी तरह से अलग नियमों के अनुसार संचालित होते हैं।
• अपने संगठन को अपने बैंक खाते और क्रेडिट कार्ड के साथ एक व्यवसाय की तरह चलाएं। सभी वित्तीय लेनदेन को अपने व्यक्तिगत खातों से पूरी तरह अलग रखें।
• यदि आपके संगठन का ऑडिट किया जाता है तो त्रुटिहीन वित्तीय रिकॉर्ड रखें।
• अपने संगठन को किसी भी राजनीतिक अभियान में भाग लेने की अनुमति न दें।
• आपके संगठन द्वारा मुआवजा प्राप्त किसी भी व्यक्ति को अन्यायपूर्ण ढंग से समृद्ध न करें।
• अपने संगठन का उपयोग बिना छूट वाले उद्देश्यों के लिए या गैरकानूनी कार्य करने के लिए न करें।
• अपने संगठन की गतिविधियों के एक बड़े हिस्से को कानून को प्रभावित करने की अनुमति न दें।
• अपने संगठन के माध्यम से असंबद्ध व्यावसायिक आय अर्जित करने से बचें। यह एक ऐसी गतिविधि से होने वाली आय है जो नियमित रूप से की जाती है और इसका आपके संगठन के उद्देश्य से कोई खास लेना-देना नहीं है। ऐसी आय असंबंधित व्यवसाय आयकर के अधीन है।

यदि आपके पास बड़ी संख्या में कर्मचारी हैं, तो एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना शुरू करने पर विचार करें। ये योजनाएँ कई मायनों में 401(k) योजनाओं से मिलती जुलती हैं लेकिन विशेष रूप से गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए डिज़ाइन की गई हैं।

तल – रेखा

501(सी)(3) शुरू करना एक थका देने वाली प्रक्रिया हो सकती है। चुनौती से निपटने से पहले, एक आधिकारिक गैर-लाभकारी संगठन बनाते और संचालित करते समय सभी कानूनी और कर आवश्यकताओं को पूरा करने के फायदे और नुकसान पर विचार करें। यह इसके लायक हो सकता है; कर छूट और वैधता 501(सी)(3) स्थिति में कथित वृद्धि के कारण लोग अन्यथा की तुलना में अधिक दान कर सकते हैं।