सीआरए द्वारा निर्धारित ब्याज दर दोहरे अंक में पहुंची: यह आपको कैसे प्रभावित करती है

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दो दशकों से भी अधिक समय में पहली बार, कनाडा राजस्व एजेंसी की अतिदेय करों के लिए निर्धारित ब्याज दर दोहरे अंक में पहुंच गई है – 2024 की पहली तिमाही के लिए 10 प्रतिशत। पिछली बार निर्धारित दर इतनी अधिक थी जो 2001 के मध्य में थी। .

निर्धारित दर त्रैमासिक निर्धारित की जाती है और कनाडा सरकार के तीन महीने के ट्रेजरी बिलों पर उपज से सीधे जुड़ी होती है, लेकिन एक अंतराल के साथ। गणना आयकर विनियमों में एक सूत्र पर आधारित है जो पूर्ववर्ती तिमाही के पहले महीने के लिए तीन महीने के ट्रेजरी बिलों का सरल औसत लेता है, जिसे अगले उच्चतम पूर्ण प्रतिशत बिंदु (यदि पहले से ही पूर्ण संख्या नहीं है) तक पूर्णांकित किया जाता है।

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2024 की पहली तिमाही के लिए “आधार” दर की गणना करने के लिए, आप पिछली तिमाही (अक्टूबर 2023) के पहले महीने पर वापस जाएँ और तीन महीने की टी-बिल पैदावार का औसत लें, जो 5.16 प्रतिशत (अक्टूबर) थी .10) और 5.16 प्रतिशत (24 अक्टूबर)। चूँकि निर्धारित दर को निकटतम पूर्ण प्रतिशत बिंदु तक पूर्णांकित किया जाता है, हमें वर्तमान निर्धारित दर के लिए छह प्रतिशत मिलता है।

आधार निर्धारित दर कर्मचारियों और शेयरधारकों के लिए कर योग्य लाभों, कम-ब्याज ऋण और अन्य संबंधित-पार्टी लेनदेन पर लागू होती है। टैक्स रिफंड की दर आधार दर से दो प्रतिशत अंक अधिक है, जिसका अर्थ है कि यदि सीआरए पर आपका पैसा बकाया है तो ब्याज दर अब आठ प्रतिशत है।

लेकिन यदि आप पर सीआरए का पैसा बकाया है, या यदि आपकी तिमाही कर किश्तों में से किसी एक में देरी हो रही है या भुगतान पूरा नहीं हुआ है, तो एजेंसी द्वारा ली जाने वाली दर आधार दर से चार प्रतिशत अंक अधिक है। इससे चालू तिमाही के लिए कर ऋण, जुर्माना, अपर्याप्त किश्तें, अवैतनिक आयकर, कनाडा पेंशन योजना योगदान और रोजगार बीमा प्रीमियम पर ब्याज दर 10 प्रतिशत हो गई है।

आइए तीन संभावित परिदृश्यों की समीक्षा करें कि निर्धारित दरों में विभिन्न बढ़ोतरी आपको कैसे प्रभावित कर सकती है।

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आय-विभाजन ऋण

आधार निर्धारित दर वह न्यूनतम दर है जिसे आय-विभाजन ऋणों पर लगाया जाना चाहिए। आय विभाजन, परिवार के समग्र कर को कम करने के लिए उच्च आय वाले पति या पत्नी (या परिवार के सदस्य) से कम आय वाले पति या पत्नी, या कुछ मामलों में “बिना आय वाले” परिवार के सदस्य (जैसे कि एक बच्चा) को आय का हस्तांतरण है। बोझ। चूंकि हमारी कर प्रणाली ने कर ब्रैकेट को क्रमिक कर दिया है, इसलिए कम आय वाले लोगों के हाथों में आय पर कर लगाने से जोड़े (या परिवार) के समग्र कर बोझ को कम किया जा सकता है।

दुर्भाग्य से, आयकर अधिनियम के जटिल नियम पति-पत्नी या साझेदारों के बीच आय को विभाजित करने के प्रयासों को रोकते हैं, जिसके लिए किसी भी आय की आवश्यकता होती है, साथ ही पति-पत्नी को हस्तांतरित या उपहार में दिए गए धन पर अर्जित पूंजीगत लाभ को “हस्तांतरणकर्ता” को “जिम्मेदार” माना जाता है या कर लगाया जाता है। ” जीवनसाथी।

दूसरे शब्दों में, यदि उच्च आय अर्जित करने वाला पति या पत्नी अपने कम आय अर्जित करने वाले पति या पत्नी को निवेश करने के लिए पैसा देता है, तो इन निवेशों की बिक्री पर अर्जित किसी भी आय या पूंजीगत लाभ पर वापस उच्च आय वाले पति या पत्नी को कर लगाया जाता है।

हालाँकि, इस नियम का एक अपवाद है, यदि निवेश उद्देश्यों के लिए जीवनसाथी को धनराशि उपहार में देने के बजाय, उन्हें ऋण दिया जाता है, बशर्ते कि ऋण पर सीआरए की निर्धारित आधार दर पर ब्याज लगाया जाए। यदि ऐसा है, तो उस दर से ऊपर उत्पन्न किसी भी निवेश रिटर्न पर कम आय वाले पति या पत्नी के नाम पर, उनकी कम कर दर पर कर लगाया जा सकता है।

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साथ ही, निम्न आय वाले पति या पत्नी से उच्च आय वाले पति या पत्नी को दिए गए ऋण पर दिया गया ब्याज कर-कटौती योग्य है क्योंकि इसका भुगतान निवेश आय अर्जित करने के उद्देश्य से किया जा रहा है।

आय बंटवारे के लिए निर्धारित दर ऋण 2020 में बहुत लोकप्रिय थे, जब निर्धारित दर एक प्रतिशत के सर्वकालिक निचले स्तर पर पहुंच गई थी। वह ऐतिहासिक रूप से निम्न दर 1 जुलाई, 2020 से 30 जून, 2022 तक रही।

जिन करदाताओं ने 2020, 2021 या 2022 में उन ऋणों को वापस सेट किया है, वे बहुत अच्छी स्थिति में हैं क्योंकि उन्हें एक प्रतिशत की दर से लाभ मिलता रहेगा क्योंकि यह केवल ऋण की उत्पत्ति के समय की दर है जिसका उपयोग किया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, ये जोड़े किसी भी इक्विटी जोखिम के बिना आय को प्रभावी ढंग से विभाजित कर सकते हैं, बस कम आय वाले पति या पत्नी एक गारंटीकृत निवेश प्रमाणपत्र खरीदकर लगभग पांच प्रतिशत का लाभ प्राप्त कर सकते हैं। यह आय के चार प्रतिशत अंक (एक प्रतिशत की दर से ऊपर) का गारंटीशुदा प्रसार है जिस पर पति/पत्नी की निचली दर पर कर लगाया जा सकता है।

जबकि मैंने सोचा होगा कि वर्तमान छह प्रतिशत निर्धारित दर के आलोक में निर्धारित दर ऋण योजना मृत हो गई है, मुझे हाल ही में एक निवेशक के बारे में पता चला जिसने हाल ही में इस तरह का जीवनसाथी ऋण स्थापित किया है, और अपेक्षित पैदावार के साथ निजी बंधक में धन का निवेश कर रहा है। नौ से 12 फीसदी के बीच. यहां तक ​​कि छह प्रतिशत निर्धारित दर के साथ, वह आय के तीन और छह प्रतिशत अंक के बीच आय विभाजित होने की उम्मीद कर रहा है।

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करदाता जो रिफंड की उम्मीद करते हैं

यदि आप उन करदाताओं में से एक हैं जो हर साल टैक्स रिफंड की उम्मीद करते हैं, तो आपको यह जानकर खुशी होगी कि सीआरए आपके रिफंड पर आठ प्रतिशत ब्याज का भुगतान करेगा (यह मानते हुए कि 2024 की दूसरी तिमाही के लिए निर्धारित दर समान रहेगी।)

लेकिन अपना 2023 टैक्स रिटर्न जल्दी दाखिल करने से आपको अपने रिफंड पर वह दर नहीं मिलेगी, क्योंकि सीआरए केवल 30 मई के बाद आपके द्वारा देय राशि पर रिफंड ब्याज का भुगतान करता है, यह मानते हुए कि आपने 30 अप्रैल की समय सीमा तक दाखिल किया है।

करदाता जिन पर पैसा बकाया है

यदि आप पर सीआरए का पैसा बकाया है या आप पिछले वर्ष के कर निर्धारण या पुनर्मूल्यांकन पर विवाद कर रहे हैं, तो सीआरए बिल मिलते ही उसका भुगतान न करना मूर्खता होगी, भले ही आप आपत्ति करने की योजना बना रहे हों, क्योंकि निर्धारित दर अब चालू है। 10 प्रतिशत।

आख़िरकार, बकाया ब्याज कर कटौती योग्य नहीं है, जिसका अर्थ है कि यदि आप लगभग 50 प्रतिशत के उच्चतम कर दायरे में हैं, तो आपको एक गारंटीशुदा, सुरक्षित निवेश ढूंढना होगा जो आपको 20 प्रतिशत का भुगतान करता हो। अपना कर ऋण चुकाना।

कोई आपके सीआरए ऋण का भुगतान करने के लिए आपके बैंक से उधार लेने का मामला भी बना सकता है, यह मानते हुए कि आपको 10 प्रतिशत से कम दर पर ऋण या क्रेडिट लाइन मिल सकती है।

जेमी गोलोमबेक, एफसीपीए, एफसीए, सीएफपी, सीएलयू, टीईपी, टोरंटो में सीआईबीसी प्राइवेट वेल्थ के साथ टैक्स और एस्टेट प्लानिंग के प्रबंध निदेशक हैं। Jamie.Golombek@cibc.com.

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