IRA, रोथ IRA और 401(k) योगदान सीमित क्यों हैं?

पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए), रोथ आईआरए, 401(के), और अन्य सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं में योगदान कानून द्वारा सीमित है ताकि उच्च भुगतान वाले कर्मचारियों को उनके द्वारा प्रदान किए जाने वाले कर लाभों से औसत कार्यकर्ता से अधिक लाभ न हो। अंशदान की सीमाएँ योजना के प्रकार, योजना भागीदार की आयु और, कुछ मामलों में, व्यक्ति कितना कमाता है, के आधार पर भिन्न-भिन्न होती हैं।

IRA और 401(k) कर लाभ

पारंपरिक IRA और 401(k) खातों में योगदान प्रीटैक्स डॉलर से किया जाता है, जो वर्ष के लिए कर्मचारी की कर योग्य आय को काफी कम कर सकता है। इन खातों में पैसा कर-स्थगित रूप से बढ़ता है, लेकिन निकासी आयकर के अधीन है।

इसके विपरीत, रोथ आईआरए और रोथ 401(के) का योगदान कर-पश्चात डॉलर से किया जाता है। रोथ खातों में रखे गए निवेश भी कर-स्थगित हो जाते हैं, लेकिन पारंपरिक सेवानिवृत्ति खातों के विपरीत, योग्य वितरण (निकासी) कर-मुक्त होते हैं।

पारंपरिक और रोथ योगदान दोनों को सीमित कर दिया गया है ताकि उच्च वेतन वाले कर्मचारी जो अपने मुआवजे की बड़ी मात्रा को स्थगित करने का जोखिम उठा सकते हैं, वे इन कर लाभों का अनुचित लाभ नहीं उठा सकें – अमेरिकी राजकोष की कीमत पर।

यहां मौजूदा नियम हैं, जो 401(k) योजनाओं से शुरू होते हैं।

401(k) अंशदान सीमाएँ

2023 के लिए, 401(के) योजना में अधिकतम व्यक्तिगत योगदान, या तो पारंपरिक या रोथ, 50 वर्ष से कम आयु के कर्मचारियों के लिए $22,500 है। 50 से अधिक उम्र के लोग कुल $30,000 के लिए $7,500 का अतिरिक्त कैच-अप योगदान कर सकते हैं। 2024 में, 401(k) सीमा $23,000 है और कैच-अप योगदान $7,500 है, कुल मिलाकर $30,500। नियोक्ता समान योगदान या गैर-वैकल्पिक योगदान देकर भी कर्मचारी के खाते में योगदान कर सकते हैं।

2023 में सभी स्रोतों से कुल योगदान सीमा या तो कर्मचारी के मुआवजे का 100% या $66,000 (यदि कर्मचारी कैच-अप योगदान देता है तो $73,500), जो भी कम हो। 2024 के लिए यह योगदान सीमा भी अधिक है; सीमा या तो कर्मचारी के मुआवजे का 100% है, कैच-अप योगदान के बिना $69,000, या कैच-अप योगदान के साथ $76,500 है। जब तक आप काम करते रहेंगे, आप किसी भी प्रकार के 401(k) में योगदान देना जारी रख सकते हैं, चाहे आपकी उम्र कुछ भी हो।

भेदभाव रहित परीक्षण: केवल 401(k)s

401(k) योजनाओं के मामले में, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों के योगदान पर सीमा लगाती है। गैर-भेदभाव परीक्षण के रूप में संदर्भित, इन नियमों का उद्देश्य सभी मुआवजे स्तरों पर समान भागीदारी को प्रोत्साहित करना है।

अपनी योग्य स्थिति को बनाए रखने के लिए 401(k) योजना के लिए, अधिक वेतन पाने वाले कर्मचारियों द्वारा किया गया योगदान – 2023 के लिए $150,000 से अधिक – अन्य कर्मचारियों द्वारा किए गए औसत योगदान के एक निश्चित प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए। 2024 के लिए यह सीमा $155,000 से अधिक है।

इसका उद्देश्य, कुछ हद तक, अधिकारियों और प्रबंधकों जैसे उच्च-स्तरीय कर्मचारियों को कम वेतन वाले श्रमिकों के बीच योजना भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए प्रेरित करना है। जैसे-जैसे औसत कर्मचारी योगदान बढ़ता है, अधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों द्वारा योगदान की जाने वाली राशि भी वार्षिक अधिकतम तक बढ़ जाती है।

आईआरए अंशदान सीमाएँ और अन्य नियम

IRAs को पहली बार 1970 के दशक में नियमित पेंशन के बिना श्रमिकों को सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने में मदद करने के लिए पेश किया गया था, न कि अमीरों के लिए कर आश्रय के रूप में। उनकी हमेशा आय के आधार पर कुछ सीमाएँ होती हैं, हालाँकि वे साल-दर-साल बदल सकती हैं।

2023 के लिए, 50 वर्ष से कम आयु के करदाताओं को अधिकतम वार्षिक आईआरए योगदान $6,500, या उनके मुआवजे का 100%, जो भी कम हो (2024 में $7,000 तक बढ़ कर) तक सीमित है। 50 और उससे अधिक उम्र के लोग प्रत्येक वर्ष 1,000 डॉलर तक का अतिरिक्त कैच-अप योगदान कर सकते हैं। यह सीमा पारंपरिक और रोथ आईआरए दोनों पर लागू होती है। कोई व्यक्ति जिसके पास दोनों प्रकार के IRA हैं, वह अपने योगदान को दो प्रकार के खातों के बीच विभाजित कर सकता है, लेकिन वे कुल मिलाकर वार्षिक योगदान सीमा से अधिक नहीं हो सकते हैं।

यद्यपि वे समान योगदान सीमाएं साझा करते हैं, पारंपरिक और रोथ आईआरए अलग-अलग नियमों के अधीन हैं कि उनमें कौन योगदान कर सकता है और वे कितना योगदान या कटौती कर सकते हैं।

पारंपरिक आईआरए योगदान नियम

कोई भी, अपनी आय की परवाह किए बिना, पारंपरिक IRA में योगदान कर सकता है। हालाँकि, वे अपने योगदान के लिए किस हद तक कर कटौती ले सकते हैं यह उनकी आय पर निर्भर करता है और क्या वे (या उनके पति या पत्नी) काम पर किसी अन्य सेवानिवृत्ति योजना द्वारा कवर किए जाते हैं।

उदाहरण के लिए, कल्पना करें कि संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले किसी व्यक्ति के पास एक और सेवानिवृत्ति योजना है। यदि इस व्यक्ति की संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) 2023 में 116,000 डॉलर या 2024 में 123,000 डॉलर से कम है, तो वह व्यक्ति पारंपरिक आईआरए में अपने योगदान के लिए पूर्ण कटौती के लिए पात्र होगा। यदि उनका एमएजीआई 2023 में $116,000 और $136,000 के बीच या 2024 में $123,000 और $143,000 के बीच था, तो वे आंशिक कटौती ले सकते थे। उस राशि से ऊपर, वे अभी भी पारंपरिक आईआरए में योगदान कर सकते हैं लेकिन उन्हें कोई कटौती नहीं मिलेगी।

यदि उसी व्यक्ति के पास कोई अन्य सेवानिवृत्ति योजना नहीं है, तो यदि उनकी आय $218,000 से कम है तो वे पूर्ण कटौती के पात्र होंगे और $218,000 से $228,000 की आय के साथ आंशिक कटौती के पात्र होंगे। यह सीमा 2024 के लिए भी अधिक है, कार्यस्थल सेवानिवृत्ति के दायरे में नहीं आने वाले लोगों के लिए चरण-आउट सीमा 230,000 डॉलर और 240,000 डॉलर के बीच है।

रोथ आईआरए योगदान नियम

पारंपरिक आईआरए के विपरीत, रोथ आईआरए में आय सीमा होती है कि करदाता योगदान करने के लिए पात्र है या नहीं। (इससे बैकडोर रोथ आईआरए नामक दो-चरणीय रणनीति सामने आई है, जिसमें धनी करदाता पहले पारंपरिक आईआरए में योगदान करते हैं और फिर इसे रोथ में परिवर्तित करते हैं।)

उदाहरण के लिए, 2023 में, एक करदाता जो विवाहित है और संयुक्त कर रिटर्न दाखिल करता है, वह पूर्ण रोथ आईआरए योगदान दे सकता है यदि उनका एमएजीआई $218,000 से कम है और यदि उनका एमएजीआई $218,000-$228,000 रेंज में है तो आंशिक योगदान कर सकता है। $228,000 से ऊपर, वे अपात्र हैं। 2024 में चरण-आउट सीमा $230,000 से $240,000 तक अधिक है।

तल – रेखा

IRAs और 401(k) योजनाओं में योगदान कुछ मायनों में सीमित है, आंशिक रूप से उच्च आय वाले करदाताओं और कम आय वाले करदाताओं के बीच समान अवसर प्रदान करने के लिए। पारंपरिक आईआरए, रोथ आईआरए और 401 (के) खातों पर नियम कुछ प्रमुख मामलों में भिन्न हैं, और उच्च आय करदाता अभी भी पिछले दरवाजे रोथ आईआरए बनाकर रोथ नियमों से बचने में सक्षम हैं।